Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
04.09.2017, 02:22 | #1 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Добрый день. Все борюсь с НДФЛ для ИП на ОСНО. Предоставляли 4НДФЛ с суммой предполагаемого дохода, квитанции из налоговой не получали и авансовые платежи не платили. По итогам года сдали 3НДФЛ где доход был ниже чем 4НДФЛ, налог по 3НДФЛ оплатили. Пришло сначало требование на уплату НДФЛ в сумме как в 4НДФЛ и пени, а теперь уже пришло решение о взыскании.
Вопрос: 1.Как считается НДФЛ за год на основании каких деклараций? 2. Можно ли сдать корректировку по 4НДФЛ с суммой меньшего дохода уже после сдачи 3НДФЛ? 3. Имеет ли правао налоговая взыскивать налог и ПЕ по 4НДФЛ если по 3НДФЛ все оплачено? |
04.09.2017, 14:00 | #2 |
всё интересно!
Регистрация: 10.03.2010
Адрес: Санкт-Петербург
Возраст: 61
Сообщений: 8,166
Спасибо: 140
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с формой 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Если подаете в налоговую 4НДФЛ, то платить надо, не дожидаясь квитанций, ежеквартально, иначе будут пени. Можно подать корректировку в течении отчетного года. я обычно подаю нулевую 4НДФЛ. И подавать нулевую мне порекомендовали именно инспектора налоговой. Если не подаете 4 НДФЛ, то должны платить авансом , ежеквартально, 1/4 начисленного налога по расчету НДФЛ-3 за предыдущий год. Иначе - снова пени за каждый квартал... |
04.09.2017, 16:31 | #3 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Первый раз с 4НДФЛ столкнулись, не знали нюансов. Пени то готовы оплатить но налог заново нет, тк у ИП денег на его оплату нет. 4НДФЛ можно корректировать или нет уже поздно? Вот пример по 4НДФЛ поставили доход 100 000 т.е авансовые составят 13 000. А по итогам года доход получился 50 000 и сам налог 6500. 6500 оплатили, а 13000 нет сейчас взыскивают эти 13000.
Вопрос как считается сам налог начисляется только по 3НДФЛ 6500, но он у нас оплачен. Они считают так начисляют по 4НДФЛ 13000 и по 3НДФЛ 6500, 6500 оплачиваем а 13000 висит что за задвоение. Как тогда заполнить 3НДФЛ тогда если 4 НДФЛ нельзя уже корректировать? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
04.09.2017, 16:50 | #4 | |
Чертополох
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
если исходить из норм закона - квитанции быть должны. Нет квитанций - нет оплаты.
Хотя нологовики с этим не согласны... Цитата:
Если бы платили авансы в течении года - осталась бы переплата. А после годовой декларации никакие авансы с Вас требовать не должны.
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно. |
|
04.09.2017, 16:52 | #5 |
Чертополох
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
почему бы и нет )))
Подайте корректировку с доходом в 50 000р.
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно. |
04.09.2017, 17:12 | #6 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Светлашка, с вас точно требуют прошлогодние авансы, а не авансы текущего года?
на основании 3-НДФЛ Цитата:
посмотрите Определение ВАС РФ - №ВАС-12357/09 от 16.09.2009
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
04.09.2017, 17:18 | #7 | ||
Чертополох
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Вот, что нашла:
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2012 г. N НД-4-8/19411@ "По вопросу применения мер принудительного взыскания авансовых платежей по НДФЛ" Федеральная налоговая служба в связи с запросами территориальных налоговых органов о порядке применения обеспечительных мер и мер взыскания авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее. В силу статей 207 и 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предприниматель является плательщиком НДФЛ. В соответствии с пунктом 3 статьи 225 Кодекса общая сумма налога на доходы физических лиц исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Согласно статье 216 Кодекса налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Пунктом 2 статьи 227 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6 статьи 227 Кодекса). Пунктом 3 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что в соответствии с Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. На основании пункта 8 статьи 227 Кодекса исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет суммы авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 названной статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Кодекса. Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ установлены пунктом 9 статьи 227 Кодекса, в соответствии с которым авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. Таким образом, налоговое законодательство разграничивает понятия налога и авансового платежа, предусматривая различные сроки их уплаты. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода, следовательно, в силу статьи 11 Кодекса неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу. Кроме того, законодательство о налогах и сборах не содержит норм, предусматривающих право налоговых органов взыскивать с налогоплательщика в принудительном порядке суммы авансовых платежей по НДФЛ. В соответствии со статьями 45-47 Кодекса в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налога и сбора, неуплаты пени и штрафа налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа; в случае неисполнения указанного требования принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - индивидуального предпринимателя в банках и решение о взыскании за счет имущества должника. Данная правовая позиция подтверждается судебно-арбитражной практикой, складывающейся при рассмотрении аналогичной категории споров, в частности: определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16.09.2009 N ВАС-12357/09, постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 17.12.2010 по делу N А40-138216/09-108-1001, постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.04.2010 по делу N А65-26160/2009, постановлением Федерального арбитражного суда Центрального округа от 21.04.2010 по делу N А68-12673/09, постановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.11.2009 по делу N А78-2959/2009, постановлением Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.10.2006 N Ф04-7049/2006(27692-А45-29) и другие.
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно. |
||
Сказали спасибо: | Светлашка (05.09.2017) |
04.09.2017, 17:19 | #8 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Да точно за тот год решение прислали т.к с 2017 перешли на УСН. Если они берут данные с 3НДФЛ то вообще непонимаю как они считаю может я не так заполнила я в листе В в стр 130 написала авансы как по 3НДФЛ а 140 незаполнила может ее нужно было тоже заполнить (но мы же неплатили авансовые по НДФЛ).
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
05.09.2017, 13:34 | #9 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Так что мне делать если решение о взыскании выставили 24.08.17. Писать жалобу в вышестоящую налоговую или теперь только через суд?
|
05.09.2017, 13:41 | #10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
писать заявление на отзыв решения о взыскании со ссылками на его незаконность. Копию заявления в вышестоящую
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
Сказали спасибо: | Светлашка (05.09.2017) |
05.09.2017, 15:40 | #11 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Девочки спасибо за советы т.е никакие корректировки уже не подаю а сразу пишу письмо? А образца ни у кого нет?
|
05.09.2017, 16:20 | #12 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
На всякий случай глянте кидаю АКТ сверки и Декларации по 4НДФЛ и 3НДФЛ
|
25.09.2017, 16:45 | #13 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Написали жалобу в нашу инспекцию и в вышестоящую. Сегодня звонили просили отозвать жалобу и они скажут как откорректировать 3НДФЛ типо в листе в по строке 130 и 140 надо было написать сумму авансовых которые они нам по 4ндфл написали. Вот думаю отзывать или нет, и про ПЕ не узнала.
|
25.10.2017, 17:45 | #14 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 30.03.2010
Сообщений: 1,680
Спасибо: 2
|
Re: Имеет ли право налоговая взыскивать авансовые платежи и пени по НДФЛ
Пишу может кому пригодится:
Сдали Уточненку как писала выше с заполненной строкой 140 в листе В, пересчитали налог и убрали Пени за неделю. Это только после жалобы, а до этого когда звонила говорили что Пени и авансовые придется платить раз мы 4НДФЛ с такими цифрами сдали. Очень хотели чтобы мы жалобу отозвали. |
|
|