Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Отражая зарплату в расчете 6-НДФЛ, налоговые агенты могут столкнуться с трудностями

В разделе 2 расчета указывают операции за последние три месяца отчетного периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, отразить ее, по мнению ФНС, нужно в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операция завершена.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда зарплата за март выплачивается в начале апреля. Такая операция отражается в разделе 1 расчета за I квартал. Однако в разделе 2 расчета за тот же период налоговый агент может данную операцию не указывать, а включить информацию о ней в отчетность за полугодие.

Полагаем, в связи с этим возникнут сложности. Так, в строку 70 раздела 1 вносят общую сумму удержанного НДФЛ. В соответствии с контрольными соотношениями значение строки 70 должно быть равно сумме строк 140 раздела 2. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, равенство соблюдено не будет, что может повлечь споры с инспекцией.

Документ: Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@