Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Неналоговые платежи, уплаченные сторонним лицом, засчитаны не будут. Об этом предупредил плательщиков Минфин в письме от 21.05.2018 N 23-01-06/34205.

Ведомство напоминает, что в настоящее время НК РФ допускает возможность уплаты налоговых платежей в бюджет иным лицом за налогоплательщика.

Вместе с тем, возможность уплаты неналоговых платежей, таких как арендная плата, штрафы и т.д., иным лицом за лицо, которое обязано уплатить данные платежи, российским законодательством не установлена.

[Entry]

ФНС опубликовала новый электронный формат счета-фактуры. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Как пояснили эксперты ФНС, действующий формат счета-фактуры, утвержденный приказом от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, не сдержит элементов, позволяющих идентифицировать такие показатели, как «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза» и «НДС исчисляется налоговым агентом».

Эти показатели были введены Федеральными законами от 30.05.2016 № 150-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

[Entry]

Минфин уточнил, можно ли принять к вычету НДС по услугам, если предоплата за них получена более 3 лет назад.

В письме от 07.05.2018 N 03-07-11/30585 отмечается, что вычет НДС с предоплаты по услуге производится с даты фактического оказания этих услуг. Это определено статьей 172 НК РФ.

При этом НДС с предоплаты можно принять к вычету, в том числе в случае, когда услуги оказаны по истечении трех лет с даты получения этой предоплаты.

[Entry]

ФНС разъяснила, как в отчетности по налогу на имущество организаций отражаются неотделимые улучшения в арендованную недвижимость (письмо от 14.05.2018 N БС-4-21/9061).

Ведомство, ссылаясь на ПБУ 6/01, отмечает, что капитальные вложения арендатора в арендованные основные средства (стоимость улучшений арендованного имущества) учитываются им до их выбытия в качестве ОС.

При этом статья 374 НК РФ признает объект обложения налогом движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

Это значит, что неотделимые улучшения в арендованные объекты недвижимости, учтенные арендатором в качестве ОС, облагаются налогом на имущество организаций до их выбытия.

Такие капитальные вложения учитываются арендатором как отдельный инвентарный объект, если по договору аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.

Кроме того, такие капитальные вложения, учитываемые на балансе арендатора в составе ОС, надо отражать в разделе 2.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций.

[Entry]

Минфин подготовил новый федеральный стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» для организаций, не относящихся к государственному сектору. Проект документа опубликован на сайте министерства.

Развернуть для просмотра

Новый стандарт установит требования к первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, а также к движению этих документов в организации с момента составления и до завершения исполнения.

Так, в стандарте установлено, что документы бухгалтерского учета должны быть составлены на русском языке, а первичный документ, составленный на иностранном языке, должен содержать построчный перевод на русский.

Записи в регистрах бухгалтерского учета должны производиться в рублях независимо от фактической валюты или места ведения деятельности экономическим субъектом. При этом по объектам бухучета, стоимость которых выражена в иностранной валюте, записи в регистрах одновременно производятся в такой валюте и в рублях.

Стандарт разрешает организациям включать в документы бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и оформлять несколько связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным учетным документом.

Одновременно, стандарт требует хранить документы бухгалтерского учета в том виде, в котором они были составлены. Перевод документов, составленных на бумаге, в электронный вид для хранения не допускается.

[свернуть]

[Entry]

При расчете транспортного налога налоговый орган будет ориентироваться не на категорию транспортного средства (А,В,С,D или Е), а на его тип.

Такой вывод следует из решения ФНС по жалобе от 15.05.2018 № СА-3-9/3216@.

[Entry]

Даже если работник, для командировки которого уже были куплены билеты и оплачено жилье, никуда не поехал, понесенные из-за отмены командировки убытки могут уменьшать «прибыльную» базу.

Источник:Письмо Минфина от 18.05.2018 № 03-03-07/33766

Развернуть для просмотра

Правда, расходы по такой отмененной командировке должны соответствовать установленным НК требованиям. А именно, они должны быть документально подтверждены и экономически оправданы.

То есть, чтобы свести к минимуму возможность претензий со стороны налоговиков, организация должна быть в состоянии аргументировано обосновать необходимость отмены ранее запланированной деловой поездки.

[свернуть]

[Entry]

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи.

Источник: Информация УФНС по Алтайскому краю

Развернуть для просмотра

Так, наиболее часто встречающаяся из таких ошибок – указание неверного статуса налогоплательщика (поле 101 расчетного документа). Например, при уплате НДФЛ за «физика» налоговый агент в поле 101 платежки должен указывать не код «1» - налогоплательщик, в код «2» - налоговый агент.

Еще одна распространенная ошибка – указание в платежке неправильного КБК.

[свернуть]

[Вес`на]

Депутаты приняли во втором чтении срочные поправки об онлайн-кассах


Большинство изменений вступит в силу в день опубликования. Среди них:

организации и ИП должны применять кассу, если покупают товары, работы, услуги и расплачиваются наличными или картой;
на чеках нужно обязательно указывать QR-код;
при приеме денег от физлиц через кассу банка можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года;
при погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг чеки выбивать придется (при выдаче займов будет отсрочка до 1 июля 2019 года);
при зачете и возврате полной предоплаты, внесенной физлицами по безналу, можно будет отправить покупателю электронный чек и не печатать бумажный;
появятся дополнительные основания для освобождения от ККТ, в частности торговля через механические автоматы, разносная торговля в самолетах;
разрешат применять одну кассу на несколько устройств для расчетов при перевозке и вендинге.

Документ:
Проект Федерального закона N 344028-7 (принят Госдумой во втором чтении 19 июня 2018 года)

[AlexVX]

Сообщение от Вес`на

организации и ИП должны применять кассу, если покупают товары, работы, услуги и расплачиваются наличными или картой;

Я не понял - применять ККТ надо при покупках?

[Вес`на]

Именно так. Жесть вообще

[AlexVX]

Сообщение от Вес`на

Именно так. Жесть вообще

А если платит сотрудник, а потом оформляем как положено авансовый отчет? Тоже нужна ККТ?

[Arhimed.]

Сообщение от AlexVX

А если платит сотрудник, а потом оформляем как положено авансовый отчет? Тоже нужна ККТ?

тада вообще ВСЕ с аппаратами ходить должны!!!!
бух - со своим, кассир - со своим, подотчётник - со своим.......

[Вес`на]

Сообщение от AlexVX

А если платит сотрудник,

сдается мне что если наликом, то нет. Применяется когда расчеты происходят из кассы организации. А вот при расчетах

картой

не вкурила этот маразм. Ещё интересно, а если у организации вовсе нет расчетов с покупателями наличными и картами. Только безнал от организаций и ИП. Зачем ей онлайн-ККМ? Для оформления расходников когда она закупила что-то расплатившись корпоративной картой? Бред

[ElenaG]

Сообщение от AlexVX

Я не понял - применять ККТ надо при покупках?

Сообщение от Вес`на

Именно так. Жесть вообще

Мы уже тут обсуждали это дней 10 назад, , но я так и не поняла, как это должно быть всё организовано

[Малюска]

Сообщение от Вес`на Применяется когда расчеты происходят из кассы организации. Объясните мне, убогой, если я сижу, получив некую сумму под отчет для расчетов с поставщиками и выплачиваю им наличными НО не из кассы организации, а из подотчетных ден. средств, я что, на каждую сумму должна пробить "расходный чек"? Или не должна? Они же ден. средства получают по доверенности, и потом мне приносят ПКО с чеком, что ден. средства поступили в кассу их организации. Мне теперь еще одну кассу покупать в бухгалтерию? Кто это все придумывает и чего добиваются?

[AlexVX]

Сообщение от Малюска

Кто это все придумывает и чего добиваются?

На первый вопрос ответить легко - наши избранники этим занимаются.
Второй вопрос сложнее.
По моему мнению добиваются они двух целей:
1. Максимально сократить хождение наличных в стране, что позволит программными средствами контролировать все движения денег.
2. Сделать поменьше негосударственный сектор экономики, что расширит круг зависящих от государства лиц и расширит электоральную основу нынешней власти (впрочем, это может быть неосознанно делаться, но результат такой).

[Вес`на]

Сообщение от Малюска

я что, на каждую сумму должна пробить "расходный чек"?

контроль за полнотой отражения выручки. А вдруг ты не все пробиваешь? У тебя выручки пробито за день 1000руб., а в подотчет ты отдала 10000руб. Откуда деньги Зин?

[ptihka]

Минфин взялся за чаевые

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.05.2018 № 03-04-05/36431

Развернуть для просмотра

Клиент напрямую перевел чаевые на карту официанта в ресторане. Как расценивать данную операцию? Нужно ли платить с этой суммы налоги и взносы?

Ведомство отметило, что с точки зрения гражданского законодательства передача чаевых отвечает признакам договора дарения (ст. 572 ГК РФ). В связи с этим НДФЛ не подлежит. Ибо НК РФ освобождает от налога средства, полученные от физлиц в дар (исключения: недвижимость, транспорт, акции и т.д.).

Передача права собственности на имущество, в том числе в порядке дарения, исключает обложение выплат страховыми взносами. Такое правило закреплено в ст. 420 Кодекса.

[свернуть]

[ptihka]

Применение онлайн-ККТ при интернет-эквайринге

(дубль)

Развернуть для просмотра

Вопрос:

Если оплата за услуги с 01.07.2018 года и по 30.06.2019 года населению — клиентам организации происходит по интернет-эквайрингу, имеет ли право организация на льготу, при условии предоставления клиенту БСО, без привязки к ККМ, то есть без чека? Необходимо ли использовать в этом случае онлайн-кассу?

Ответ:
Организации и ИП, оказывающие услуги населению, вправе не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО в порядке, действовавшем в соответствии с прежней редакцией Закона N 54-ФЗ. Это возможно, только если оплата производится (наличными или платежной картой) при непосредственном взаимодействии с представителем организации. Именно в этой ситуации работник организации может выдать физическому лицу БСО, подтверждающий прием денежных средств. Если расчеты осуществляются с использованием платежной карты через Интернет, отсрочка не действует, поэтому при интернет-эквайринге организация обязана применять онлайн-ККТ.

Согласно п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.

Статья 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290, то есть до 14.07.2016 года, гласит, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

В указанном Порядке «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», установлен пошаговый алгоритм оплаты услуг с использованием платежной карты без применения контрольно-кассовой техники: уполномоченное лицо организации или индивидуальный предприниматель получает от клиента платежную карту; заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита); вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карте; подписывает документ (при наличии места для личной подписи); возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты.

Поэтому применять БСО при получении оплаты через интернет-эквайринг, соблюдая требования 54-ФЗ в старой редакции, не получится. А если нельзя использовать БСО, то, значит, необходимо применять ККТ.

Из положений действующей редакции Закона № 54-ФЗ однозначно следует, что при продажах и расчетах через интернет-ресурс необходимо использовать онлайн-ККТ. Отличие от офлайн-расчетов (например, наличными) лишь в моменте применения. При онлайн-оплатах его можно отложить до того момента, когда банк сообщит о переводе средств (письмо ФНС РФ от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

[свернуть]