УСН (доходы).аренда легкового авто

[Анастасия АА]

Подскажите, что нужно для аренды легк.авто?
Нужно ли будет платить какие-то налоги?

[Катрин]

Сообщение от Анастасия АА

Подскажите, что нужно для аренды легк.авто?
Нужно ли будет платить какие-то налоги?

Для чего вы будете использовать арендованный автомобиль?

[Helena]

Договор аренды транспортного средства заключается в письменной форме, а если одной из сторон договора является физическое лицо, то требуется также нотариальное удостоверение договора независимо от срока его действия (ст. 799 ГК). В договоре аренды определяются права и обязанности сторон договора, а также некоторые особые условия, например порядок осуществления и оплаты ремонтов и т. п. Но для того чтобы договор аренды считался заключенным, стороны должны достичь согласия относительно существенных условий договора. Поскольку договор будет заключаться между субъектами хозяйственной деятельности, следует учитывать существенные условия договора аренды, определенные в Хозяйственном кодексе: объект аренды; срок, на который заключается договор аренды; арендная плата с учетом ее индексации; порядок использования амортизационных отчислений; восстановление арендованного имущества и условия его возврата или выкупа (ст. 284 ХК). Передача объекта аренды в аренду и его возврат оформляется актом приемки-передачи. Предприятие, получившее в аренду автомобиль, самостоятельно использует его в своей деятельности. Оно имеет право (без согласия арендодателя) заключать от своего имени договоры перевозки, а также другие договоры согласно назначению транспортного средства и условиям договора (статьи 773 и 800 ГК). При передаче автомобиля в аренду арендодатель должен предоставить арендатору соответствующую техническую документацию на транспортное средство, перечень которой указывается в договоре аренды.

[Helena]

Налог на транспорт должен платить владелец автомобиля, не арендатор. Так что кроме сумм аренды вы ничего платить не должны.

[Helena]

Информация для общего развития:
Клерк.Ру уже сообщал о том, что фирмы вправе списывать в расходы при УСН стоимость аренды автомобиля. В новом письме от 8 августа 2005г. N 03-11-04/2/40 Минфин поясняет, что упрощенцы могут уменьшить доходы и на компенсационные выплаты работникам за использование личного автомобиля. Однако, напоминают в финансовом ведомстве, любые затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Кстати, порядок расчета размера компенсаций за использование личного автотранспорта утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002г. N 92.

[Анастасия АА]

Спасибо, большое.Очень исчерпывающий ответ!
А скажите еще, пожалуйста.Если заключается не договор аренды, а указывается в трудовом договоре об использовании трансп.средства работника в служебных целях с выплатой ему компенсации, в стоимость этой компенсации входят затраты на обслуживание:ГСМ, стоянка и т.п., если они подтверждаются документально, нам не нужно оплачивать их дополнительно и можно ли их возместить?

[Иринка]

[Однако, напоминают в финансовом ведомстве, любые затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.


А как документально подтвердить затраты на компенсацию?

[Helena]

При осуществлении выплат компенсаций работникам за использование личных автомобилей для служебных поездок, необходимо иметь в виду следующее:
-компенсация выплачивается лишь в случае, если выполнение должностных обязанностей работником организации связано с его постоянными служебными разъездами, что должно быть отражено в приказе, которым утверждаются перечень должностей работников, которые имеют право использовать личный легковой транспорт для служебных поездок;
-размер компенсации зависит от марки автомобиля;
-основанием для определения класса автомобиля является технический паспорт, где указывается рабочий объем двигателя автомобиля;
-для получения компенсации работник должен представить личное заявление с приложением копии технического паспорта принадлежащего ему автомобиля (мотоцикла);
-назначение компенсации производится руководителем организации и оформляется приказом;
-размер компенсации может быть скорректирован (уменьшен) в соответствии с интенсивностью использования автомобиля в случае, если по решению руководителя служебные разъезды осуществляются не полный рабочий день (не весь месяц);
-в установленном предельном размере компенсации учитывается износ автомобиля, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и технический ремонт. Любые другие выплаты денежных сумм сверх установленных предельных размеров компенсации влекут, кроме корректировки прибыли в целях налогообложения, необходимость удержания налога на доходы физических лиц и начисления единого социального налога (в условиях применения общепринятой системы налогообложения);
-выплаты компенсаций не предусмотрены за использование работниками организаций личного грузового автотранспорта и микроавтобусов;
размер компенсации не зависит от количества календарных дней в месяце и выплачивается один раз в месяц;
-если личный автомобиль не используется для служебных целей по каким-либо причинам (поломка, нахождение работника в отпуске, болезнь и т.п.), выплата компенсации не производится.
Нормативы компенсации за использование личных легковых автомобилей в служебных целях установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" и составляют для сотрудников, использующих свой автомобиль с объемом двигателя свыше 2000 куб. см, - 1500 руб., а при объеме двигателя до 2000 куб. см - 1200 руб. ежемесячно.
Объем двигателя автомобиля определяется по данным технического паспорта. Если организация выплачивает компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях, то для целей налогообложения признаются расходы в пределах норматива, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92, а по сверхнормативной сумме компенсации следует исчислить налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Для списания расходов по содержанию автомобиля, принадлежащего предпринимателю, необходимо соблюдение следующих условий (п.15 Приказа 86н):
-данные расходы должны быть фактически произведены;
-документально подтверждены;
-оплачены;
-связаны с извлечением дохода от предпринимательской деятельности.
Согласно п.15 Приказа МФ РФ и МНС РФ от 13.08.2002г. № 86н/БГ-3-04/430, под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.
В любом случае предпринимателю придется доказывать, что данный легковой автомобиль непосредственно используется в предпринимательской деятельности, и от его использования предприниматель получил доход.
Для избежания подобной ситуации, проще заключить договор аренды транспортного средства с физическим или юридическим лицом. Лучше для перевозки товара или торгового оборудования.
В таком случае, услуги аренды транспортного средства можно относить в полной сумме на расходы, включая расходы на ремонт, ГСМ и прочее (при условии наличия указанных обязанностей в договоре, документального подтверждения и оплаты).

[Иринка]

Расходы подтвердит чек на бензин, а еще что для подтверждения израсходования этого бензина?
Почему нельзя использовать личный микроавтобус?

[Анастасия АА]

Понятно, я тоже решила, что аренда выгоднее компенсации.
Т.е., приведем пример: Арендуем у физ.лица легк автомобиль для служебных целей(торговый представитель).
Сумма арендного платежа в мес:5000 руб.
Получается, что если он по итогам месяца предоставит чеки на бензин - суммой 3500 руб., ремонт, допустим, замена карбюратора на новый стоимостью - 500 руб.,и чеки на оплату стоянки - 500 руб., то что тогда делать? Просто списать на расходы 5000 руб. - аренда и все,да? Остальные все расходы работник несет сам - за счет выплачиваемой ему аренды?
А если безвозмездная аренда? - тогда просто возмещаем ему 4500 руб. и на основании предоставленных чеков списываем эти суммы на расходы?