Кредиторская задолженность

[Kirilliza]

Имеется просроченная кредиторская задолженность. Контрагент ликвидирован, долги платить некому. Придется списать в доход. Вопрос - как быть в НДСом, который висит на 76.АВ? Чот не могу сообразить. Посоветуйте, коллеги!

[MarinaAnna]

Сообщение от Kirilliza

Имеется просроченная кредиторская задолженность.

3 года уже прошло с момента кредиторки ?

Сообщение от Kirilliza

Придется списать в доход.

Если 3 года уже прошло, то в доход.

Сообщение от Kirilliza

Вопрос - как быть в НДСом, который висит на 76.АВ?

Тоже списать в доход .

2. Включение «авансового» НДС во внереализационные доходы

Просроченная кредиторская задолженность, в том числе НДС, включается во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Таким образом, сумму НДС нужно включить в доходы для налога на прибыль.

[Kirilliza]

"3 года уже прошло с момента кредиторки ?" - да прошло (2015г), контрагент ликвидирован в 2018.
"Включение «авансового» НДС во внереализационные доходы" - мы же этот НДС заплатили еще тогда, когда аванс получили.

[glad]

Сообщение от MarinaAnna Если 3 года уже прошло, то в доход. и если ликвидирован (ждать 3 года в этом случае не обязательно)

[Kirilliza]

Сообщение от glad

Вот мне как раз бы эти 3 года не помешали.. Не выгодно мне списывать в доход годом исключения контрагента из ЕГРЮЛ.
Интересно "ждать 3 года не обязательно" или обязательно не ждать?

[glad]

Сообщение от Kirilliza

Вот мне как раз бы эти 3 года не помешали.. Не выгодно мне списывать в доход годом исключения контрагента из ЕГРЮЛ.
Интересно "ждать 3 года не обязательно" или обязательно не ждать?

но на практике происходит как происходит....

[Б_С_К]

Сообщение от Kirilliza

"Включение «авансового» НДС во внереализационные доходы" - мы же этот НДС заплатили еще тогда, когда аванс получили.

НДС с Авансов у Вас пойдет в прочие Расходы Дт 91.2 Кт 76 АВ

[Kirilliza]

Сообщение от Б_С_К

НДС с Авансов у Вас пойдет в прочие Расходы Дт 91.2 Кт 76 АВ

Расходы, не снижающие налогооблагаемую прибыль?

[Б_С_К]

Сообщение от Kirilliza

Расходы, не снижающие налогооблагаемую прибыль?

Да. совершенно верно

[Kirilliza]

Сообщение от Б_С_К

Да. совершенно верно

Но это как-то неправильно... Почему собственно надо НДС, уже оплаченный, высчитывать из чистой прибыли?

[Б_С_К]

Сообщение от Kirilliza

Но это как-то неправильно... Почему собственно надо НДС, уже оплаченный, высчитывать из чистой прибыли?

Вот ответ подробный из Консультанта:

Если кредиторская задолженность возникла в результате получения аванса, отгрузка по которому так и не состоялась, то при ее списании НДС с аванса к вычету не принимайте (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
Суммы НДС по авансам можно принять к вычету только после отгрузки, в счет которой получена предоплата, либо в случае изменения условий (расторжения) договора и возврата аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А поскольку при списании кредиторской задолженности ни того, ни другого не происходит, то принять налог к вычету нельзя.
Сумму такого НДС в расходах по налогу на прибыль не учитывайте (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58). При этом в доходах сумму списываемой задолженности отражайте без НДС (п. 1 ст. 41, пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).
Если вы включите сумму НДС и в доходы, и в расходы, возможны претензии со стороны проверяющих. Однако в этом случае вас может поддержать суд (см., например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.03.2015 N Ф10-343/2015).

[MarinaAnna]

Вопрос отнесения авансового НДС в состав внереализационных расходов является спорным.

Судебная практика указывает на то, что НДС с авансов, списанных по причине истечения срока исковой давности, можно учесть при расчете налога на прибыль (Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2012 № Ф05-12939/11), а вот ФНС РФ придерживается другого мнения.

Как учитывать НДС решать налогоплательщику. Однако стоит отметить, что лучше придерживаться позиции сотрудников налоговой инспекции во избежание судебных разбирательств.

Поэтому вам решать, спорить с налоговой или нет. Я бы отнесла на непринимаемые.

[Kirilliza]

И еще одна кредиторка - нам поставили оборудование, а мы оплату так и не перечислили, при этом НДС к вычету честно приняли. Как быть с ним? Возмещать или оставить как есть и кредиторку списать в доход без НДСа? Контрагент из ЕГРЮЛ исключен.

[glad]

ябы не восстанавливала