компенсация за использование личного автомобиля

[Малышка]

Скажите пожалуйста может кто-то сталкивался с этим. У нас в организации выплачивают компенсацию за использование личного автомобиля, бухгалтер который был до меня поставил начисления в зарплату, но мне кажется что эта компенсация не должна попадать в зарплату, т.к. она не облагается ЕСН и пенсинкой, таким образом не сходится налоговая база в отчетах и в балансе , хотя впринципе она должна быть одна. Помогите как поступить с этой компенсацией на какой счет можно поставить, чтоб не затрагивая зарплату, а выплаты проходят по кассе.

[Guzel]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 29 декабря 2006 г. N 03-05-02-04/192
"...сумма компенсации за использование личного транспорта, выплачиваемая работнику, в пределах норм, не облагается налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом на основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса.Учитывая положение пункта 3 статьи 236 Кодекса, в соответствии с которым указанные в пункте 1 данной статьи Кодекса выплаты не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом у налогоплательщиков - организаций, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, размер компенсации за использование личного транспорта, превышающий утвержденные нормы, также не подлежит налогообложению единым социальным налогом."

Превышение установленной нормы облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Эти суммы должны попадать в налоговую карточку по учету НДФЛ и индивидуальную карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. И почему без сч.70?

Пример
В феврале менеджеру торговой организации ЗАО "Актив" Петрову назначена ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля "Ниссан-альмера" в служебных целях. Сумма компенсации - 1800 руб. Объем двигателя автомобиля - 1600 куб. см (1,6 куб. литра).
Заработная плата Петрова - 8000 руб. в месяц.
Петрову положен стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. "Актив" уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по тарифу 0,2%.
Компенсацию выплачивают в конце каждого месяца. Заработную плату за отработанный месяц выплачивают 5-го числа следующего месяца.
28 февраля бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:
Дебет 44 Кредит 70
8000 руб. - начислена заработная плата Петрову;
Дебет 70
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
988 руб. ((8000 руб. - 400 руб.) x 13%) - начислен налог на доходы физических лиц;
Дебет 44 Кредит 68 субсчет "Расчеты по ЕСН"
1600 руб. (8000 руб. x 20%) - начислен ЕСН в части, перечисляемой в федеральный бюджет;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по ЕСН" Кредит 69-2
1120 руб. (8000 руб. x 14%) - начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
Дебет 44 Кредит 69-1
232 руб. (8000 руб. x 2,9%) - начислен ЕСН в части, перечисляемой в Фонд социального страхования;
Дебет 44 Кредит 69-3
248 руб. (8000 руб. x 3,1%) - начислен ЕСН в части, перечисляемой в фонды обязательного медицинского страхования;
Дебет 44 Кредит 69-1
16 руб. (8000 руб. x 0,2%) - начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
Дебет 44 Кредит 70
1800 руб. - начислена компенсация за использование Петровым личного автомобиля в служебных целях.
Компенсация, выплачиваемая Петрову, превышает законодательно установленную норму на 600 руб. (1800 - 1200). Эта сумма не уменьшает налогооблагаемую прибыль, облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Далее бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:
Дебет 70
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
78 руб. (600 руб. x 13%) - начислен налог на доходы физических лиц;
Дебет 44 Кредит 69-1
1,2 руб. (600 руб. x 0,2%) - начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
Дебет 70 Кредит 50
1722 руб. (1800 - 78) - выплачена Петрову из кассы компенсация за использование личного автомобиля.
Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, которые он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях.

[Женюра]

Малышка, я проводила начисление компенсации через сч. 73, т.е.
Д 44 (26) К 73, а выплата, соответственно, Д 73 К50. Сотруднику по Приказу была установлена сумма ежемесчной компенсации в 1200 руб., поэтому, поскольку это норма, я ее не облагала ЕСН и НДФЛ не удрживала.

[Татьян@]

Можно и через зарплату, только в базу по ЕСН, ОПС и НДФЛ не включать данную компенсацию