Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
21.02.2013, 13:03 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.02.2013
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
НДС при закупке товара за ниличный расчет
Здравствуйте.
ИП, УСНО 15% Подскажите, как быть с НДС, если: закупил канц товары или какой-либо товар для последующей его реализации за наличный расчет. Мне выдали кассовый и товарный чек. На кассовом чеке указано, что сумма включает НДС 18%. Счет фактуру не выдают. Какая сумма идет в расход? С НДС или без НДС? Если с НДС, то на основании какого документа? |
21.02.2013, 13:07 | #2 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
|
21.02.2013, 13:09 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.02.2013
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
огромное спасибо за ответ!!!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.02.2013, 16:01 | #4 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Цитата:
|
|
21.02.2013, 16:18 | #5 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Ст.170
Цитата:
|
|
21.02.2013, 16:24 | #6 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Цитата:
Конечно, КДиР.... Но здесь существуют такие нормы, как ст.346.16 п.1 п.п.8 и 23, которые прямо регламентируют расходы по УСН А по поводу учета НДС без сч.фактуры, есть Определение Президиума ВАС от 13.05.2008 № 17718/07. Это уже инфа для топикстартера Последний раз редактировалось Тат55; 21.02.2013 в 16:28. |
|
21.02.2013, 21:07 | #7 | |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Цитата:
Прежде всего следует отметить, что по правилам главы 26.2 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), отдельно от сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов налогоплательщика по мере реализации указанных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, при поступлении товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, не следует включать сумму НДС в стоимость товара (как в данном случае). Стоимость приобретенных товаров (без НДС) и суммы "входного" НДС по этим товарам - это отдельные статьи расходов. В соответствии со ст. 346.24 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности для исчисления налога в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. Пунктом 2.7 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ. По мнению представителей налоговых органов, в Книге учета доходов и расходов стоимость реализованных товаров и относящийся к ней "входной" НДС налогоплательщики должны показывать отдельными строками, поскольку сумма НДС по оплаченным товарам и подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ поименована в расходах отдельным пунктом (см. письмо УФНС по г. Москве от 30.11.2006 N 18-18/3/104921@). Аналогичного мнения придерживаются и представители Минфина России (см., например, письмо от 21.12.2006 N 03-11-04/2/286, в котором говорится об НДС со стоимости материалов, списанных в производство). Таким образом, при заполнении Книги учета доходов и расходов налогоплательщик должен указывать в графе 5 отдельной строкой стоимость реализованных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и соответственно отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В заключение отметим следующее. По мнению специалистов Минфина, суммы НДС, уплаченные "упрощенцем" при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров (см. письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94). Такая позиция представителей Минфина, на наш взгляд, весьма спорна, так как не основана на нормах налогового законодательства. Суммы НДС должны признаваться расходом сразу, как только они уплачены поставщикам вместе со стоимостью товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но такой подход, скорее всего, приведет к спору с налоговиками. И если организация не готова спорить, то ей придется учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
|
21.02.2013, 22:29 | #8 | |||
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
LiGro, приведенные вами разъяснения/комментарии говорят о том,что ,как и по многим другим вопросам,минфин и налоговые органы по-разному трактуют статьи закона и имеют разные мнения по поводу списания входного НДС при применении УСН,а сходятся только в одном,что в книге ддоходов и расходов его нужно показывать отдельной строкой.
Цитата:
Цитата:
Цитата:
|
|||
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.02.2013, 22:41 | #9 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Согласна с тем , что написала 'LiGro'.
НДС по п.8 должен отражаться отдельно. А далее , идет норма по особому списанию расходов при реализации только по товару. Нигде нет такой нормы, которая относилась бы к п.8. Поэтому налоговики и закрывают глаза на то, что очень часто указывают товар без выделения НДС, тогда и получается списание НДС не сразу после оплаты, как это предусмотрено НК, а частично, по мере реализации |
22.02.2013, 07:21 | #10 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Я привела всего лишь нормы, как должен учитываться НДС . Понятно что противоречий у нас всегда много( законотворцы как всегда в ударе). Выбор за нами! Но я выделяю отдельно стоимость и отдельно НДС ( если есть с/ф) товара. Это лично мое мнение.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
22.02.2013, 08:52 | #11 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Лида, и как списываешь НДС. Сразу или не рискуешь?
|
22.02.2013, 09:45 | #12 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
Не рискую! Просто не хочется лишнего головняка! (хотя может и надо было бадаться!)
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
22.02.2013, 15:03 | #13 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
Re: НДС при закупке товара за ниличный расчет
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|