Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
04.03.2015, 07:40 | #1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 04.03.2015
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Добрый день!
Прошу помощи, запуталась окончательно( Формируем резерв на оплату отпусков только в бух.учете. На конец года осталось сальдо по сч.96 + начислили резерв на 2015г. Весь год в затраты включали затраты по сч. 44 - остаток на сч.96 (неиспользованные суммы резерва). Сейчас, при сдаче годовой декларации по налогу на прибыль, как мне учесть эти суммы? Сразу брать в затраты или начислять ОНА? Помогите пжт |
04.03.2015, 20:17 | #2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Ната1203, у вас же проводки такие:
Дт 44 Кт 96 – признан расход в сумме оценочного обязательства по оплате отпусков; Дт 09 Кт 68 – отражен отложенный налоговый актив; Дт 96 Кт 70 – начислены отпускные за счет резерва; Дт 96 Кт 69 – начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных; Дт 68 Кт 09 – отражено уменьшение отложенного налогового актива. Т.е когда списали за счет резерва отпускные/взносы, тогда и признали сумму в НУ и уменьшили соответственно ОНА. Следовательно, новый резерв - это начисление ОНА. И для прибыли нет оснований для принятия в расходы пока не начали уменьшать резерв. |
05.03.2015, 07:29 | #3 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 04.03.2015
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Спасибо большое!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
24.05.2018, 12:55 | #5 |
бессмертный пони
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Друзья, помогите, что-то я не соображу никак.
Налоговая прислала требование: расхождение по строке 041 приложения 2 к листу 02 - сумма налогов и сборов, с данными всех других деклараций Расхождение выходит по страховым взносам, т.к. начисляются резервы по отпускам ну и по страховым взносам соответственно. Что мне им ответить и надо ли приложить какие-то документы/расчеты? |
24.05.2018, 13:11 | #6 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
А куда у вас начисляются затраты по резервам? Там же такие же статьи в Дт Оплата труда и Страховые взносы, как и по обычной ЗП. Кт только по резервам 96, а не 70 и 69.
|
24.05.2018, 14:19 | #7 |
бессмертный пони
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Entry, ну да, туда же и начисляются
поэтому и вышло расхождение с расчетом по страховым взносам в расходы принято-то больше чем начислено страховых к уплате страховые в расчет попадают только те, что Д44К69 а в прибыль еще и те, что Д44К96 |
24.05.2018, 14:36 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Да, поняла.
Тогда так и писать, что ООО Ромашка начисляет резерв по отпускам и страховым взносам в НУ (ст.324.1 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль организаций величина оценочных обязательств по оплате труда признается в момент начисления резерва (...НК РФ). А в расчете по страховым взносам другой порядок (...НК РФ). Суммы взносов отражаются в момент признания резерва (или списания, как больше нравится). И каких-то пунктов-подпунктов добавить из правил заполнения строк, про которые в требовании Вам написали. Скорее всего, как только увидят, что резерв есть, то сами все поймут и уже пояснения так больше для вас, чем для них. Последний раз редактировалось Entry; 24.05.2018 в 14:42. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | АннаН (24.05.2018) |
24.05.2018, 14:38 | #9 |
бессмертный пони
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Entry, спасибо
и документы никакие не прикладывать и расчеты в пояснениях не приводить? просто написать причину расхождений и все |
24.05.2018, 14:42 | #10 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль
Если не просят расчеты, то не прикладывать. Кто там будет ковыряться в ваших расчетах при камералке, как вы резерв начислили и когда сотрудник в отпуск пошел и суммы в РСВ попали. Запросят - дадите. Если есть прямо сводная таблица за тот период: начислено и признано по взносам и прямо эти суммы наглядно совпадают с тем, что в прибыли и в РСВ, то конечно приложите. Т. е. если ваши трудозатраты 5 минут, а если надо составлять какие-то супер таблицы полдня, то оно того не стоит, в моем понимании.
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
резерв на оплату отпусков | Bryaz | Общая система налогообложения (ОСНО) | 27 | 09.07.2014 11:12 |
Резерв на оплату отпускных в новой организации | Lana | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 24.10.2012 14:05 |
Чистая прибыль при УСН (д-р) по БУ и НУ | Елена33256 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 3 | 29.05.2012 04:30 |
Резервы на оплату отпусков | Ostroga | Общая система налогообложения (ОСНО) | 13 | 05.05.2012 08:22 |
импорт Беларусь налог на прибыль (налоговый агент) | Марго 82 | Валюта, экспорт, импорт | 1 | 09.04.2010 12:14 |