ПРОЩЕНИЕ ДОЛГА

[Виктор Ч]

Помогите пожалуйста с документальным оформлением прощенной нам кредиторской задолженности за услугу. Мы договорились с кредитором о прощении долга (образовался 31.03.06), оформили соответствующее соглашение. По проводкам понятно принимаем на внереализационный доход как и в случае списания по истечении срока давности. А НДС - нужно ли сделать только проводки или каким то образом сделать запись в книгу продаж (1С Предприятие)

[sous]

если вы договорились о прощении вам долга,то средства которые остались в ашем распоряжении считаются как безвозмездно полученные, ст 415,423,572 ГК,

я считаю что у вас только налог на прибыль

[Беренис]

НДС вы должны восстановить при любом раскладе (подходит ли прощенный долг под понятие «истечение срока давности» или не подходит). Т.о. сумма долга (в том числе НДС) идет на внереализационный доход! А вот если вы, ранее работали по оплате (и НДС ранее был не списан вами в зачет), то на основании переходного периода (2 года по оплате), вы смогли бы поставить его на возмещение! Быть может вы поторопились с прощением долга? И вам стоит уговорить ваших Поставщиков отложить это мероприятие на следующий год?
Тогда другой расклад – до 31 марта, вы ставите НДС в зачет, а в апреле, оформляете отступные на прощение долга? Тогда сумма вашего дохода будет без НДС, а НДС вам должны налоговики…

[Виктор Ч]

Спасибо большое за помощь!!! В 2006 году мы уже работали по отгрузке и НДС к зачету поставили. А вот по поводу ставить сумму в доход без НДС возникают сомнения (покопался в справочных системах). Поставщик прощает всю сумму долга (включая НДС) соответственно с позиции налоговиков она в полном объеме является внереализационным доходом. Возникла и другая проблема - согласно СТ572 и 575 ГрКодекса прощение долга - это дарение, которое не допускается между 2-мя коммерч. организациями на сумму более 500 руб. Подскажите кто нибудь обходил это ограничение

[sous]

Т.о. сумма долга (в том числе НДС) идет на внереализационный доход!

а разве на 60 счете долг числится без НДС? он и так там сидит

[Беренис]

Сообщение от sous

а разве на 60 счете долг числится без НДС? он и так там сидит

Хм, хороший вопрос! Возможно не корректно высказалась, имела ввиду следующее:
Оприходуем товар:
Дт 41 Кт 60 - 100 рублей
Дт 19 Кт 60 - 18 рублей
НДС ставим на возмещение
Дт 68.2 Кт 19 - 18 рублей
Поставщики простили долг
Дт 60 Кт 91.1 - 118 рублей
Восстанавливаем НДС
Дт 19 Кт 68.2 - 18 рублей
Дт. 91.2 Кт19 - 18 рублей - внереализационный расход, не уменьшаемый НОП (т.к. долг был прощен), либо уменьшаемый (истечение срока исковой давности).

Т.о. налог мы платим 118 рублей * 24%
При истечении срока исковой давности: (118-18) * 24%

[Беренис]

А теперь по сути, Виктор Ч, была не права!
Извиняюсь за: «если вы, ранее работали по оплате (и НДС ранее был не списан вами в зачет), то на основании переходного периода (2 года по оплате), вы смогли бы поставить его на возмещение!» Так то оно так, да вот восстанавливать НДС придется однозначно, вне зависимости от переходного периода:
если НДС висит на 19 счете: Дт 91.2. Кт 19,
если поставлен на возмещение ранее, вначале восстанавливаем: Дт 19 Кт 68.2,
затем списываем: Дт 91.2 Кт 19
Т.о. - единственный выход из создавшегося положения, договор о прощении долга не проводить, а списать через 3 года по истечении срока исковой давности. Тогда понятие «дарение» прекращает свою суть!