Обучение сотрудника

[Odri]

Подскажите, пожалуйста, как правильно отнести в затраты плату за обучения сотрудника: в сентябре заплатили предоплату за 1 семестр учебного года 2008\2009 в институте, в октябре была установочная сессия (начитывали только лекции), в январе будет экзаменационная - можно ли списать оплату в затраты в январе 2009 года, достаточно ли будет для этого справки-вызова?

[vsv-boss]

Odri, ваша фирма имеет договор с ВУЗом? ВУЗ имеет государственную акредитацию? У сотрудника это первое высшее образование? Специальность связана с вашим предприятием? Контракт на обучение между фирмой и сотрудником есть?
Ваша фирма платила напрямую на счета ВУЗа, по их счетам?

[Odri]

ваша фирма имеет договор с ВУЗом? Да, имеет,
ВУЗ имеет государственную акредитацию? Да
У сотрудника это первое высшее образование? Да
Специальность связана с вашим предприятием? Да
Контракт на обучение между фирмой и сотрудником есть? В трудовом договоре есть пункт, что компания может обучать сотрудника
Ваша фирма платила напрямую на счета ВУЗа, по их счетам? Да

[vsv-boss]

Сообщение от Odri

Контракт на обучение между фирмой и сотрудником есть? В трудовом договоре есть пункт, что компания может обучать сотрудника

Это не то, что надо. Право - не есть обязательство.
Вам нужно иметь с сотрудником отдельный договор (не трудовой имеется ввиду) по которому фирма обеспечивает оплату обучения, а работник тоже должен отработать после окончания обучения не менее 1 года. (такая поправка с 01.01.2009г. в НК РФ)
Вот когда у вас будет - "да" на все мои вопросы, вот тогда можете смело относить затраты на обучение сотрудника на расходы, уменьшающие доходы в целях исчисления прибыли.

[Odri]

Договор составим, не проблема))
Я смогу в затраты в январе включить? справки-вызова будет достаточно?

[vsv-boss]

Сообщение от Odri

Договор составим, не проблема))
Я смогу в затраты в январе включить? справки-вызова будет достаточно?

В затраты вы должны включать не на основании справки-вызова, а на основании договора с ВУЗом и их документов, которые они вам должны выставлять(счета, счета-фактуры, акты выполненых работ)
Справка-вызов нужна для издания Приказа о назначении ученического отпуска сотруднику. После успешной (без двоек) сдачи экзаменов и возврата справки-вызова с отметками ВУЗа об окончании сессии, руководство принимает решение об оплате ученического отпуска в соответствии с нормами ТК РФ.

[Odri]

Завтра буду узнавать, что акт, счета-фактуры не будет - НДС не облагается. Спасибо за помошь))

[vsv-boss]

Сообщение от Odri

Я смогу в затраты в январе включить?

Если у вас договор с ВУЗом с сентября, то в затраты надо начинать принимать в том периоде, когда они вам акт выставят. Это может быть и в сентябре и в октябре и в ноябре и в декабре. Условия договора надо смотреть. Если по условиям договора оплата по семестрам и акты по семестрам, то надо иметь к договору график учебного процесса. Закончен учебный семестр, получен акт - приняли в расходы.