Основные средства при УСНО

[Марина З.]

Организация, находящаяся на УСНО (доходы минус расходы), в декабре 2006 года оплатила, приобрела и ввела в эксплуотацию ОС. По НК расходы на приобретение принимаются к налоговому учету с момента ввода в эксплуотацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. А если ОС приобретены в конце декабря? Если бы ОС были приобретены, допустим, в июле, тогда расходы списались бы в 3 и 4 кварталах поровну. А как быть с концом декабря? В Книге доходов и расходов стоит только оплата! Помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом!

[Cepera]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 ноября 2006 г. N 03-11-04/2/244

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении правильности списания стоимости приобретенных основных средств и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик при определении объекта налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 настоящей статьи Кодекса).
Согласно п. 3 ст. 346.16 Кодекса расходы на приобретение (сооружение, изготовление) налогоплательщиком основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В связи с этим стоимость оборудования для производства питьевой воды, приобретенного в июле 2006 г., может быть учтена равными долями в течение третьего и четвертого кварталов 2006 г. при условии сдачи его в эксплуатацию.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН


Везде во всех нормативных актах написана фраза
"Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса расходы в отношении приобретенных основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
При этом в течение налогового периода расходы на приобретение основных средств принимаются за отчетные периоды равными долями."

Тоесть если у тебя ОС приобретено в 4м квартале то ты его и списываешь в 4м квартале ПОЛНОСТЬЮ.

Мы делаем так. Много документов подтверждающих это. Мне не очень хочится все перечислять. Работаю.

[Марина З.]

В том-то и дело, что у меня ничего не списывается! Не ставиться в расходы приобретенное и введенное в эксплуотацию ОС (к тому же и оплаченное!) Может в документах где-нибудь хитрую галочку пропустила!?

[Cepera]

Ты работаешь в 1С?

[Cepera]

В нем есть такой документ (регистрация оплат ОС) туда попробуй завести его. В журнале общем нажми Insert и там "Регистрация оплат ОС"

[Марина З.]

Эта регистрация ничего не дает

[Cepera]

Блин уже пора. Завтра попробую помочь.

[Sirius]

Добрый день!

Кстати такая-же проблема! В эксплуатацию ввели, оплатили, оплаты зарегистрировали, весь "букет" операций в 1С выполнили. А результата нет. Списание в расходы в книге доходов и расходов вводила операцией вручную.
Видимо в программе где-то что-то пропустила с "галочкой", ДА?

[Марина З.]

Ура! Получилось! А всего-то нужно было сделать закрытие месяца!

[Золушка]

А если комп приобретен 29 дек? По счету- фактуре мы получили его 15 янв. Когда вводить его в эксплуатацию? Списывать сразу?

[Вес`на]

Сообщение от Золушка

А если комп приобретен 29 дек? По счету- фактуре мы получили его 15 янв. Когда вводить его в эксплуатацию? Списывать сразу?

29дек09г и 15янв.10г? Если оплата 29дек09г,сч/ф 15янв10г то вводить в эксплуатацию 15янв10г и списывать в расходы равными долями в течении всего 10г поквартально.

[Света Г.]

Подскажите основные срества на баланс нужно ставить при УСН доходы?

[Марина З.]

Если ввести в экспл.в декабре, то списать можно сразу,до конца года. Если в январе, то в течение всего года, равными частями поквартально. Вы на УСНО?

[Luna]

Подскажите пожалуйста. Наша организация на УСНО (дох-расх). В январе 2007 года приобрели компьютер стоимостью 40000 руб.. Я его стала списывать как ОС на 3 года. Начала заполнять раздел II книги учета. В результате заполнения получается, что графы 12 и 13 списание ОС за последний квартал) равны первоначальной стоимости.И также там указывается, что сумму графы 13 нужно перенести в раздел I на расходы. Это же получается, что вся сумма списывается сразу. При чем же тут тогда 3 года?:eek:
А если заполнять формы ОС-1 и ОС-6, то я буду расписывать ОС на 3 года. Тогда каким образом я смогу указать ежеквартальную сумму в разделе I и в разделе II книги учета?:confused:

[Luna]

Подскажите пожалуйста. Наша организация на УСНО (дох-расх). В январе 2007 года приобрели компьютер стоимостью 40000 руб.. Я его стала списывать как ОС на 3 года. Начала заполнять раздел II книги учета. В результате заполнения получается, что графы 12 и 13 (списание ОС за последний квартал) равны первоначальной стоимости.И также там указывается, что сумму графы 13 нужно перенести в раздел I на расходы. Это же получается, что вся сумма списывается сразу. При чем же тут тогда 3 года?:eek:
А если заполнять формы ОС-1 и ОС-6, то я буду расписывать ОС на 3 года. Тогда каким образом я смогу указать ежеквартальную сумму в разделе I и в разделе II книги учета?:confused:

[Cepera]

Марина ну насмешила. Я не думал что ты этого не сделала. Нет мысль промелькнула, что ты не перепровелась, но я подумал, что ты все облазила и ничего не получается.

[Cepera]

Luna. Дело в том, что налоговый и бухгалтерский учет (оссобенно при УСНО) существенно отличаются. Поэтому тебе необходимов вести 2й учет бухгалтерский и налоговый раздельно. В бухгалтерском у тебя основное средство будет амортизироваться 3 года, а в налоговом ты должна его списать в течении налогового периода. У тебя каждый квартал должно списываться четверть компьютера тобишь по 10 тыс. в квартал. А ОС1 и ОС6 веди по данным бухгалтерского учета.

[Cepera]

Золушка не могу понять, компьютер приобретен 29 декабря, а с/ф 15. Хотя нет могу, но проблема отпадает, когда выписаны приходные документы, тогда ОС и поступило. С января. Значит в разделе 2 в книге доходов и расходов у тебя должна быть четверть стоимости ОС.(в 1м квартале) Если конечно галочки везде правельно расставите:D :D

[Золушка]

Может и можно было бы договориться с продавцами, чтобы с-ф оформили прошлым годом, но мне отчет надо сдать до 15-го. А к нему 2е формы баланса. Время поджимает. У меня УСНО (дох- расх). Значит, равными долями в течении года. Тогда и монитор можно к нему приляпать. Пусть списываются. У меня ИнфоБухгалтер, не 1S. Эту программу приобрели до меня. Мне нравится. Дело в том, что если балланс убыточный, я могу и не списывать в первом квартале. А во втором списать сразу за 6 месяцев. В моей программе это возможно.

[Марина З.]

Серега. В том то и дело, что закрытие месяца было сделано. Не знаю, что с программой или еще с чем, но после того, как перепровела все по ОС и еще раз закрытие месяца раз пять, все встало на свои места!!!