Амортизация

[Лилитик]

Подскажите пожалуйста,как считается амортизация? ОС на сумму 5000 000 руб. Линейный способ.Если можно,то напишите формулу с разъяснением.

[V-a-d-i-m]

Лилитик, Приобретенное оборудование учтено в составе объектов ОС по первоначальной стоимости, определенной исходя из стоимости, указанной в договоре (без учета НДС) (п. п. 4, 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
При принятии к учету объекта ОС его первоначальная стоимость отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств", на котором формируются затраты на приобретение объектов, которые впоследствии учитываются в составе объектов ОС. Предъявленная сумма НДС отражается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", принятие к вычету НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Амортизацию начисляйте по каждому объекту основных средств ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию. Ее начисление прекращают с месяца, следующего за месяцем полной амортизации или списания основного средства с баланса фирмы (продано, ликвидировано и т.д.).
Начисление амортизации отразите проводкой:
Дебет 20 (23, 29) Кредит 02 - начислена амортизация основных средств.
По некоторым основным средствам амортизация вообще не начисляется. К ним относят:
- жилищный фонд, который не сдается внаем (не приносит доходов);
- объекты, которые законсервированы и используются для мобилизационной подготовки в соответствии с законодательством;
- другие объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не меняются (например, земельные участки, объекты природопользования, музейные коллекции).
Объекты основных средств стоимостью не более 20 000 руб. можно учитывать в составе материально-производственных запасов. В этом случае их стоимость списывают по мере отпуска в производство или эксплуатацию (п. 5 ПБУ 6/01).
ДЛЯ БУ: Линейный способ - амортизация начисляется равномерно в течение срока полезного использования объекта.

Пример: Организация приобрела объект основных средств. Первоначальная стоимость объекта - 150 000 руб. Срок полезного использования - 5 лет.
Амортизация начисляется линейным способом.
Годовая норма амортизации составит 20% (100% : 5 лет).
Годовая сумма амортизации - 30 000 руб. (150 000 руб. x 20 : 100).
Ежемесячно организация будет начислять амортизацию в сумме 2500 руб.

ДЛЯ НУ: см. ст. 259.1 НК РФ (там все написано и есть формула)
Порядок применения линейного метода закреплен в ст. 259.1 НК РФ. Этот метод аналогичен линейному способу начисления амортизации, применяемому в бухгалтерском учете.
При линейном методе сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

1
K = - x 100%,
n

где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах (без учета сокращения (увеличения) срока в соответствии с абз. 2 п. 13 ст. 258 НК РФ).

[Лилитик]

извините я первый раз сталкиваюсь с налогом на имущество я новичок. Когда я плачу налог на имущество туда входит и амортизация верно или это две разные вещи?

[Таинственная Незнакомка]

налог на имущество платится с остаточной стоимости.... балансовая стоимость минус амортизация равно остаточная стоимость

[SonNata]

Лилитик, амортизация начисляется помесячно на каждый объект ОС индивидуально.
Просто зная сумму Ваших ОС, посчитать амортизацию нельзя. Нужно знать сроки использования.
Если считаете вручную, топроще вот так: Допустим сумма 6000руб срок использования 5 лет (60 мес) = 6000/60=100руб в месяц- амортизация.
Сумма ОС отражается на 01 счете, амортизация на 02 счете
Считая налог на имущество за полугодие нужно знать стоимость ОС и амортизацию на следующие периоды:
01.01.10
01.02.10
01.03.10
01.04.10
01.05.10
01.06.10
01.07.10
Сложив остаточую стоимость на каждую из этих дат и разделив ее на 7 получаем среднюю стоимость. Умножаете ее на действующую ставку налога (2,2%) и делите на 4. Получаете сумму налога, которую нужно начислить и уплатить в бюджет за 2 квартал.

[Лилитик]

Если я купила 02.06.10г. ОС,стоимостью 5561000руб. и установила срок полезного использ.50лет (600месяцев), то
амортизация= 5561000:600=9268руб. в месяц
А при расчете я должна брать 9 месяцев, т.е.
на 01.01.10г.=0
на 01.02.10г.=0
на 01.03.10г.=0
на 01.04.10г.=0
на 01.05.10г.=0
на 01.06.10г.=0
на 01.07.10г.=0
на 01.08.10г.=5561000-9268=5551732
на 01.09.10г.=5561000-(9268*2)=5542464
на 01.10.10г.=5561000-(9268*3)-5533196

всё это суммируем=16627392 и средняя стоимоть имущества (ССИ)
ССИ=16627392:(9+1)=1662739
налог на имущество = ССИ*1/4*2,2%=1662739*1/4*2,2%=9145,07руб.

Верный расчет?

[V-a-d-i-m]

Лилитик, у Вас 01.07.2010г. 5 561 000 - первоначальная стоимость, а не 0. Скорректируйте сумму.

[Лилитик]

ССИ=22188392:(9+1)=2218839
налог на имущество = ССИ*1/4*2,2%=2218839*1/4*2,2%=12204руб.

Так верно?

[SonNata]

Если Вы приняли ОС 02.06.10, то на 01.07.10 У Вас тоже должна быть стоимость, соответственно за полугодие тоже будет налог на имущество.
А принцип расчета верный (только сумма соответственно получится ССИ-2218839,2 Соответственно налог -12204

[Лилитик]

Это значит за 2квартал вот я в июле буду сдавать отчетность,то я и налог на имущество должна сдать и оплатить?
Тогда такой расчет в июле у меня будет:
5561000:7=794429-средняя стоимость имущ.
794429*1/4*2,2%=4369 руб-налог на имущество,который я должна заплатить до 30.07.10г.?

[SonNata]

пока отвечала, Вы уже сами исправили ))

[Лилитик]

Сообщение от SonNata

пока отвечала, Вы уже сами исправили ))

да я такая,шустрик. Всё равно,спасибо за помощь!

[SonNata]

именно так

[V-a-d-i-m]

Лилитик, Вы правы!

[Лилитик]

вот руководитель приказом установил срок полезного использование ОС 50 лет, вот мы все 50 лет будем платить налог на имущество,а вот когда 50 лет пройдут,что делать дальше? Что дальше не платиться налог или снова нужно устанавливать срок полезн. использ. приглашать оценщиков на наше помещение? Этот вопрос мне шеф сейчас задал,а я не знаю.что ответить

[Таинственная Незнакомка]

больше налог не платиться...

[Лилитик]

просто ОС остаётся на балансе и всё?

[Таинственная Незнакомка]

ОС остается на балансе, а остаточная у него будет ноль, а налог на имущество платится с остаточной