Транспортные услуги без НДС вычетается из чистой прибыли

[masya12]

Здравствуйте, подскажите пож-а, транспортная компания оказала услуги без ндс на 50000руб., 1. вносить ее в книгу покупок? 2. Эта сумма входит в расчет налога на прибыль в расход? 3. Получается что эта сумма вычетается из чистой прибыли?

[Veselenochka]

masya12, нет не правильно вы говорите. что вам доставляла эта транспортная компания? товар? или что-то другое?

[masya12]

Оказали услуги по перевозке металлоконструкций, с завода к заказчику

[Veselenochka]

вы эти металоконструкции постоянно продаете? это ваш основной вид деятельности?
не даже не такой вопрос вы их купили у завода, и с завода трансп. компания повезла их вашему покупателю?

[masya12]

Мы как посредники, заказываем у завода металлоконструкции, и перепродаем их покупателям. А транспортная компания осуществляет доставку с завода к покупателям.

[Veselenochka]

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ТОРГОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ
(ПО СТ. 320 НК РФ)

1. РАСХОДЫ НА ДОСТАВКУ ТОВАРОВ

1.1. К какому виду расходов относятся затраты на транспортировку, если товары отправляются транзитом покупателю (ст. 320 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ (ст. 320) предусматривает, что к прямым расходам относятся суммы расходов на доставку покупных товаров (транспортные расходы) до склада налогоплательщика - покупателя товаров, если эти расходы не включены в цену их приобретения.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальной позиции нет.
Некоторые авторы высказывают мнение, согласно которому при транзитной торговле следует признать всю сумму транспортных расходов прямыми.
Другие авторы считают, что реализацию товаров транзитом, без их поступления на собственный склад, следует рассматривать как расходы, связанные не с приобретением, а с продажей товара. Следовательно, транспортные расходы являются косвенными.
Судебной практики нет.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Данные расходы являются прямыми

Статья: Транзитная торговля: особенности налогообложения ("Российский налоговый курьер", 2004, N 16)
Автор отмечает, что если торговая организация полностью признает транспортные расходы на доставку товаров от склада первого поставщика до склада покупателя косвенными, то у нее могут возникнуть противоречия с налоговыми органами. В данной ситуации менее рискованным представляется признать всю сумму транспортных расходов прямыми.

Позиция 2. Данные расходы являются косвенными

Статья: Обсуждаем проблемы налогообложения прибыли ("Российский налоговый курьер", 2006, N 12)
Автор отмечает, что, поскольку товар напрямую доставляется до склада покупателя, невозможно затраты распределять на прямые, связанные с доставкой продукции от завода-организации, и на косвенные - по доставке товаров до склада покупателя. Поэтому вся сумма транспортных расходов в данном случае у организации будет являться косвенным расходом, связанным с реализацией товара покупателю.
Аналогичные выводы содержит:
Статья: Транзитная торговля: особенности учета и налогообложения (Начало) ("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 43)
Статья: Товар транзитом ("Учет. Налоги. Право", 2004, N 19)
Интервью: Налог на прибыль ("Учет. Налоги. Право", 2003, N 27)


я бы списала их как косвенные, а не как прямые.

т.е. включила бы в расходы при расчете налога на прибыль. можно в учетной политике прописать этот момент.

[Veselenochka]

по поводу ндс непонятно... трансп. компания работает без ндс? с/ф вам не дали?

[masya12]

Да, транспортная компания без ндс, сч-ф не дали, но можно попросить, дадут, просто у меня получилось так, что эти 50000 не вошли в расход по налогу на прибыль, а списались из чистой прибыли

[Veselenochka]

masya12, что значит если попросить дадут? если они на ОСНО они вам обязаны выдать с/ф .. как получилось? когда списалось, в каком отчетном периоде?