Расчет авансового платежа УСН-6%

[Fooly]

Добрый день, У меня вот такой вопрос:Согласно ст. 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога, п.3: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
вопрос: Если в первом квартале "забыли" уменьшить налог на суммы страховых взносов, можно ли это сделать за полгода?
т.е. допустим исчислен налог за полугодие: 300 000 руб.
авансовый платеж в 1 кв. не уменьшенный: 200 000 руб.
остаток уплаты во втором квартале: 100 000 руб.
За полгода страховых взносов исчисл. и уплач.:90 000< 50%
Итого: можно уплатить 10 000 рублей.

Это будет правильным расчетом?

[Впервые главбух]

Авансовый платёж во 2 квартале 100 000, а взносов 90 000 - где же 50%? Вообще лучше потом по году уменьшить.

[Fooly]

90000 руб это < 50% от 300000 рублей (и там и там взяты суммы за полугодие)

[НатальяА1978]

Сообщение от Fooly

т.е. допустим исчислен налог за полугодие: 300 000 руб.
авансовый платеж в 1 кв. не уменьшенный: 200 000 руб.
остаток уплаты во втором квартале: 100 000 руб.
За полгода страховых взносов исчисл. и уплач.:90 000< 50%
Итого: можно уплатить 10 000 рублей.

Да правильно.
Если да полугодие исчислено 300 000 без учета уменьшения -90 000 = 210 000
Соответственно если 200 000 вы оплатили , то к уплате 10000

[НатальяА1978]

Сообщение от Впервые главбух

Авансовый платёж во 2 квартале 100 000, а взносов 90 000 - где же 50%? Вообще лучше потом по году уменьшить.

Не соглашусь. Зачем столько денег уплачивать в бюджет, если НК наделяет вас правом уменьшать авансовый платеж. Думаю 90 000 найдется более достойное применение в хозяйственной деятельности компании.

[Fooly]

НатальяА1978 спасибо за ответ.

[Карина_7]

Подскажите, пожалуйста, (фирма совмещает УСН (6%) и ЕНВД) при расчете авансового платежа по УСН, я должна от общего дохода отнять доход попадающий под ЕНВД и потом считать 6% или считать от всей суммы дохода 6%??

[Fooly]

На сколько я знаю то ведется раздельный учет, соответственно и налоги платятся раздельно. Когда я совмещала два режима, я платила УСН только с того что не подпадало под ЕНВД.

[Вес`на]

Сообщение от Карина_7

при расчете авансового платежа по УСН, я должна от общего дохода отнять доход попадающий под ЕНВД и потом считать 6%

можете так сделать, а можете просто взять сумму дохода от УСН