займ сотруднику

[Татьяна_Г]

прошу помочь, мы предоставляем займ сотруднику
есть
заявление от сотрудника
договор займа
приказ руководителя
проценты за пользование займом 0,1%, займ выдается с целью приобретения материалов для постройки индивидуального жилого дома.
хотела уточнить проводки и нюансы по договору

Д73.1 К51 выдача займа 400000,00

в договоре займа прописано, что удержание происходит как 50% после уплаты налогов (НДФЛ) з-п 110000,00
тут нарушение ст.138 , когда мы можем удержать не более 20 процентов от з-п, как обезапасить себя в данном случае, попросить у сотрудника еще одно заявление с просьбой удержать 50 %

Д70 К73,1 -удержание из з-п

И еще один вопрос возникновение материалной выгоды,согл. ст212, материальная выгода возникать не будет, так я понимаю, так как займ на строительситво (покупку жилья)??

[Татьяна_Г]

сть еще один интересный пункт в договоре
.."после полного погашения суммы займа рассчитываются проценты за пользование денежными средствами"

и у меня возникли вопросы, согласно этого пункта мы начисляем проценты один раз
330дней (период с 07июля 10 по 03.07.2011г.)

так получается 400 000,00 *0,1%/365*330дн=361,64

но наше предприятие применяет "метод начисления", согласно этому не противоречит ли данный пункт учетной политике, так как начисление процентов , как мне кажется, должно быть каждый месяц, так как договор заключен не на один отчетный период

[Татьяна_Г]

хотелось бы еще уточнить, два варианта, при которых
сотрудник приносит справку из МИФНС о том, что он имеет право на имущественный вычет,
и тот вариант , когда справки таковой нет, значит ндфл с такой материальной выгоды (вернее разность мат.выгод) расчитывается по ставке 35 %, а если есть оговоренный процент в договоре ,(в моем случае это 0,1%), и он меньше , чем 2/3 от ставки рефенансирования (8,5%)=5,667%

[Youlia]

Татьяна_Г, да. Материальная выгода не облагается, если есть подтверждение из налоговой на имущественный вычет. Если такового подтверждения нет - облагается. Потом налогоплательщик сам будет перерасчитывать свой ндфл и требовать возврат из налоговой после подтверждения права на вычет.
Что касается порядка начисления процентов, то действительно они отражаются в налоговом учете ежемесячно вне зависимости от условий договора.
Чтобы удерживать из зарплаты больше 20% нужно заявление работника. Тогда это уже не будет удержание, а будет распоряжение собственной зарплатой.