НДФЛ

[marusja]

Здраствуюте ! У нас вот какая ситуация, мы арендуем легковой автомобиль у своего директора по договору аренды. Когда из кассы мы вадаем ему за аренду, надо в этот день платить НДФЛ, или он сам в конце года подает декларацию?Заранее спасибо.

[Spa]

Как я понимаю когда вы выдаете ему за аренду денежки, нужно удержать с него НДФЛ, заплатить вы его можете когда платите налоги по зарплате в начале следующего за истекшим, удерживает и платит организация НДФЛ по данному виду дохода физ. лица

[marusja]

Большое спасибо

[Nadia]

Сообщение от marusja

Здраствуюте ! У нас вот какая ситуация, мы арендуем легковой автомобиль у своего директора по договору аренды. Когда из кассы мы вадаем ему за аренду, надо в этот день платить НДФЛ, или он сам в конце года подает декларацию?Заранее спасибо.

Если у директора удерживается НДФЛ, то он должен перечисляться в бюджет в день удержания. По итогам года директор подает декларацию, при этом НДФЛ с него ранее удержан.
Если у директора не удерживается НДФЛ, то по итогам года он подает декларацию и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет с дохода.

[Владимир Томчак]

Сообщение от Nadia

Если у директора удерживается НДФЛ, то он должен перечисляться в бюджет в день удержания. По итогам года директор подает декларацию, при этом НДФЛ с него ранее удержан.
Если у директора не удерживается НДФЛ, то по итогам года он подает декларацию и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет с дохода.

хочу немного поправить модератора.
я согласен, что НДФЛ уплачивается в бюджет не позднее дня, след-го.за выплатой аренды директору. но в этом случае организация по итогам года сама подает сведения на него в ИФНС, т.к.организация в данном случае выступает налог.агентом.

для справки: если договор является договором аренды авто с экипажем, то с вознаграждения директора начисляется еще и ЕСН.

[Nadia]

Я упустила момент, что организация подает сведения на него в ИФНС по итогам года, но разве он сам не должен еще подать декларацию о доходах?

[Spa]

Почему НДФЛ платим в день удержания, и что мне за это будет. Если я заплачу его в день выплаты зарплаты?(к примеру через 2 недели) Ведь у нас налоговый период по НДФЛ 1 календарный год. Какеи законы я нарушаю?

[Владимир Томчак]

в НК указан срок уплаты НДФЛ, не позднее дня, след.за днем выдачи з/п.

по поводу сдачи сведений, сдаются один раз.

[Spa]

Если так, а разве мы зарплату ему выдаем, мы выдаем одному из наших контрагентов(в лице физ. лица) арендную плату, и это совсем не зарплата. И с этого его дохода удерживаем НДФЛ по закону.

[Владимир Томчак]

Сообщение от Spa

Если так, а разве мы зарплату ему выдаем, мы выдаем одному из наших контрагентов(в лице физ. лица) арендную плату, и это совсем не зарплата. И с этого его дохода удерживаем НДФЛ по закону.

все верно, просто в вашем случае вместо з/п вы платите арендную плату физ.лицу.

[DoberM@N]

Вобщето, если Ваша организация заключила договор ареднды транспортного средства с физическим лицом (в данном случае директор организации), то по договору аренды Ваш директор самостоятельно получет доход и обязан самомтоятельно исчислить налог на доходы и подать деларцию. В данном случае организация не выступает в качестве налогового агента. Но есть еще нюанс - как заключен договор аренды, т.е. как выступает по договору аренды Ваш директор, как физическое лицо, или как работник предприятия.

[Катрин]

Сообщение от DoberM@N

В данном случае организация не выступает в качестве налогового агента. Но есть еще нюанс - как заключен договор аренды, т.е. как выступает по договору аренды Ваш директор, как физическое лицо, или как работник предприятия.

Прежде, чем делать такие выводы внимательно ознакомьтесь с данной статьей

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.


(доходы от аренда не относиться к перечисленным в этих статьях доходам)

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.
9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

[Nadia]

Все это правильно, но чаще всего физ.лица предоставляющие имущество в аренду предпочитают, чтобы с них удерживали НДФЛ при выплате дохода и перечисляли его в бюджет. Потому как при подаче декларации лично, ему придеться платить в бюджет НДФЛ самостоятельно, а это обычно немалые суммы.
И еще один момент хотела подчеркнуть, сумма арендной платы относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и отражается в декларации по налогу на прибыль. Так Вот если налорганы выяснять, что физ.лицо, предоставляющее имущество в аренду не задекларировало свои доходы, то все суммы арендной платы будут исключены из расходов.

[DoberM@N]

Ну сумма НДФЛ будет одна и та же независимо от того удержал её налоговый агент или налогоплательщик самостоятельно задекларировал эту сумму, разницы никакой (13%).
А на счет арендной платы, то каждая организация которая находится на УСНО или на ОСНО списывает в расходную часть любую уплачиваемую аренду, лишь бы подтверждающие документы были, в данном случае - договор аренды .

[Nadia]

Столкнулась с этой проблемой в 2006 году,
когда мои хорошие знакомые пришли со слезами по данному вопросу.
Налоговая исключила из расходов суммы арендной платы на основании того, что физ.лицо не задекларировало доход. Т.к. в аренде были грузовые автомашины и суммы арендной платы за два года были приблизительно на 400 000 рублей, то раскрутили "без шума и пыли".

[DoberM@N]

Это не правильно, если у Вас есть документы, подтверждающие уплату, арендной платы, то Вы смело можете принимать эту сумму в расходную часть, даже если арендодатель не задекларировал свой доход, проверено судебной практикой.
PS: каждое лицо, должно самостоятельно исчислять и уплачивать налоги

[Spa]

Организации обязаны удерживать и платить НДФЛ с физ. лиц получающих у организации доход, о б я з а н ы, за исключением доходов перечисленных в ст. 228 НК РФ. Nadia особенно мне странно читать это от вас, спросите у вашей подруги Катрин.
Цытата: PS: каждое лицо, должно самостоятельно исчислять и уплачивать налоги
Что вы блин буровите, почитайте НК РФ Nadia объясните человеку, какой еще посткриптум

[DoberM@N]

Вот и почитайте ст.228 НК, а потом её проанализируйте, а уж потом буровте

[Alex-a]

Сообщение от marusja

Здраствуюте ! У нас вот какая ситуация, мы арендуем легковой автомобиль у своего директора по договору аренды. Когда из кассы мы вадаем ему за аренду, надо в этот день платить НДФЛ, или он сам в конце года подает декларацию?Заранее спасибо.

НДФЛ с компенсаций работникам за использование личных автомобилей можно не начислять

[Spa]

Несогласен, старье 2005 года!!!