БП (Бухгалтерия предприятия) Корректировка НДФЛ

[MarinaAnna]

1. Директор принят на работу в апреле 2012 ,
- сразу же отпуск без сохранения зарплаты
- июнь 2012 начислена начислена зарплата,
- июль, август отпуск без сохр. з/п
- сентябрь начислена з/п
- в октябре принес данные о ребенке для вычета, ребенок не вновь родившийся
- в октябре НДФЛ начислила с вычетом на ребенка.
Хочет, чтобы пересчитала НДФЛ за предыдущие м-цы, т.е. за июнь и сентябрь, но так как баланс уже сдан, то как в 1С правильно сделать корректировку за те месяцы ?
Директору не отказать, поэтому нужно делать, только вот как, чтобы не влезать в данные тех периодов, чтобы не ломать баланс ?

[ILD17]

А какая 1с ЗиК или бухгалтерия

[ILD17]

В 1С бухгалтерии необходимо указать в данных сотрудника что ему предоставляется вычет и вкладку применять вычеты.
В октябре препроводите документ начисление зарплаты (программа автоматом пересчитает сумму НДФЛ нарастающим итогом с начала года и в октябре отразит НДФЛ со знаком минус.
Теперь в справке 2НДФЛ данные суммы будут отражаться как излишне удержанная. Чтобы их оттуда убрать необходимо заполнить документ Возврат НДФЛ по каждому месяцу когда производился вычет.
Так же нельзя препроводить документ начисление зарплаты за 9 месяцев, так как программа автоматически пересчитает вычеты.

[MarinaAnna]

1С 8.2 Базовая.
Вот перепровела, но вычеты применились и в тех месяцах, в которых не было начисления, это правильно ?

[ILD17]

Сообщение от MarinaAnna

Вот перепровела, но вычеты применились и в тех месяцах, в которых не было начисления, это правильно ?

Пере провести нужно только начисления за октябрь и только после того как в справочнике сотрудника укажете данный вычет.

[MarinaAnna]

Сообщение от ILD17

Пере провести нужно только начисления за октябрь и только после того как в справочнике сотрудника укажете данный вычет.

В справочнике сотрудника вычет указала применять с июня 2012, документы за предыдущие периоды т.е. по сентябрь включительно не перепроводила, перепровела только октябрь, вычет прога взяла и за те месяцы, в которых не было начисления зарплаты

[ILD17]

Сообщение от MarinaAnna

вычет прога взяла и за те месяцы, в которых не было начисления зарплаты

Странно. Лично проверял, правда на проф версии, с базовой ни когда не работал.
В моей версии сторно НДФЛ произвелось в октябре сторнирующей проводкой, при этом в регистре вычеты отразились помесячно, но как излишне удержанный.

[MarinaAnna]

Вот стала смотреть проводки на вкладке НДФЛ расчеты с бюджетом, прога мне поставила в начислении за октябрь данные
июнь (-182) руб,
июль (- 182) руб,
август (-182) руб
сентябрь (-182) руб
в октябре НДФЛ посчитана с учетом вычета и итоговая сумма получается, что я ему должна вернуть не (182х2), а еще два раз минусует по 182 руб, хотя в тех месяцах зарплата не начислялась и НДФЛ тоже не начислялся...

[ILD17]

Стандартные вычеты предоставляются не зависимо от того была начислена заработная плата за данный период или нет, если в других месяцах есть доходы облагаемые по ставке 13%. Это официальная точка зрения минфина и судов.

[MarinaAnna]

Сообщение от ILD17

Это официальная точка зрения минфина и судов.

Минфина и судов, но не налоговой, получается, что для того, чтобы воспользоваться этим правом, нужно этого права через суд добиваться ? уж лучше я его не применю в те месяцы, когда не было дохода, в принципе я нашла как это сделать через корректировку, но вот только Регистр по учету НДФЛ заполлняется не корректно, т.е. все ставит правльно : сумму дохода, сумму налога исчисленную, сумму налога удержанную, сумму налога перечисленную и сумму налога не удержанную на конец октября, только вот налогооблагаемую сумму ставит неправильную, то есть учитывает вычеты за все месяцы с которого начислена была зарплата первый раз, ну и соответственно неправильную сумму ставит в регистре предоставленные вычеты. И соответственно справку 2НДФЛ заполняет не так как хотелось бы, получается, что справку нужно корректировать руками, справку то можно скорректировать, а вот Регистр не дает скорректировать...

[ILD17]

Можно попробовать установить вычет с 01.06.12-30.06.12 и 01.09.12

[MarinaAnna]

Сообщение от ILD17

Можно попробовать установить вычет с 01.06.12-30.06.12 и 01.09.12

Попробую....

[MarinaAnna]

Сообщение от ILD17

Можно попробовать установить вычет с 01.06.12-30.06.12 и 01.09.12

Попробовала, теперь все корректно заполнилось, и регистр налогового учета НДФЛ и справка 2НДФЛ. Теперь только запомнить, что перепроведению предыдущие месяцы не подлежат ни при каких обстоятельствах, хорошо что год заканчивается, помнить об этом недолго.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

Минфина и судов, но не налоговой, получается, что для того, чтобы воспользоваться этим правом, нужно этого права через суд добиваться ?

Откуда такие сомнения,что налоговые органы трактуют иначе положения НК о предоставлении стандартных вычетов "за каждый месяц налогового периода" и ставят их в зависмимость от наличия или отсутствия доходов в некоторых месяцах отчетного года.По-моему ,МИНфин ( и суды)уже давно и много раз поставили точку в этом вопросе, и давно уже не слышно о прецедентах,когда налоговые органы предъявляли претензии по этому поводу.
Не получится ли хуже,если вы не предоставите вычеты,которые были обязаны предоставить ,исходя из положения НК, за каждый месяц,включая те,в которых не было дохода.Не пришлось бы потом пересчитывать и возвращать .

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

Откуда такие сомнения,

Сомнения по этому поводу есть, по той причине, что когда-то работала в фирме, вычет предоставляла (правда не на ребенка, а стандартный на работника, когда он еще был) за все месяцы, в т.ч. и когда не было дохода, когда ушла, туда пришла новый бух, через какое-то время там была выездная налоговая проверка и в результате проверки доначислили НДФЛ, знаю об этом, потому что бух была моя знакомая и о результатах проверки она мне позвонила и сообщила. Правда это было несколько лет назад.

Сообщение от Аланда

Не получится ли хуже,если вы не предоставите вычеты,которые были обязаны предоставить ,исходя из положения НК, за каждый месяц,включая те,в которых не было дохода.Не пришлось бы потом пересчитывать и возвращать .

Может быть лучше пересчитать и доплатить сотруднику, чем налоговая доначислит налог + пени ? Тем более, что сотрудник сам виноват о том, что он своевременно не сообщил о том, что есть ребенок и не написал (не предоставил св-ва о рождении ребенка) и только по тому, что он директор иду на поводу и пересчитываю ему прошлые месяцы. Да еще если оставить эти вычеты за месяцы, в которых дохода не было, ну совсем что-то криво в проге все встает и регистр заполняет криво и справку два НДФЛ заполняет криво....

[Аланда]

MarinaAnna, я ,наверно,не слишком хорошо вникла в вашу ситуацию и не очень поняла,вы хотите применить вычеты за те месяцы,когда не было дохода у директора или нет.Просто высказала мнение о том,что по всем последним разъяснениям и решениям судов приоритетнее точка зрения,что вычеты накапливаются в течение всего налогового периода независимо от того,что в некоторых месяцах не было дохода.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

Сомнения по этому поводу есть,

Сообщение от MarinaAnna

Правда это было несколько лет назад

Вот я отреагировала именно на это сомнения.Приведу одно из последних писем по этому поводу

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175 стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Предоставляется ли указанный стандартный вычет по НДФЛ матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 и до 3 лет?


Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например в случае оформления отпуска по уходу за ребенком, стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С. Разгулин

Рубрики: Бухучет и налоги

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

вы хотите применить вычеты за те месяцы,когда не было дохода у директора или нет

Хочу не применять, тогда когда не было дохода, хочу применить только в те месяцы, когда доход был.

Сообщение от Аланда

Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Конечно это все хорошо, но налоговая часто говорит, что ссылаться надо не на письма, а на закон, а в законе, к сожалению четко не прописано, что в месяцы когда нет дохода, вычет тоже предоставляется и переносится на будущее до момента получения дохода.
Поэтому и не хотела рисковать.

[Аланда]

MarinaAnna, вам решать,мы можем только рассуждать