Сальдо с 2012 года по 94 счету

[Баскова]

Добрый день. Мы на ОСНО. В ОС ведомости по счету 94 "недостачи от порчи ценностей" висит сальдо по Д 941946,22. Сумма эта появилась в 2012 году. Можно ли ее списать и какой проводкой?

[Баскова]

Главбух прежний уволилась. Общалась с ней по телефону говорит,что мы не получили эти материалы от поставщика,подавали в ОБЭП в 2012 году,но они дали отказ в рассмотрении дела.

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Добрый день. Мы на ОСНО. В ОС ведомости по счету 94 "недостачи от порчи ценностей" висит сальдо по Д 941946,22. Сумма эта появилась в 2012 году. Можно ли ее списать и какой проводкой?

Добрый вечер.
Попробуйте сначала выяснить откуда эта сумма появилась, она ведь не маленькая. Выясните что было признано недостачей, вот и будете думать, а можно ли списать всё или только часть.

Вот Вам и ответ

Сообщение от Баскова

...мы не получили эти материалы от поставщика,подавали в ОБЭП в 2012 году,но они дали отказ в рассмотрении дела.

Значит, должна "висеть" задолженность по материалам за поставщиком. 3 года уже прошло, можно и списать, но недостачи-то и не было. Поэтому думаю, что "недостачи" и не было, т.к. материалы не были получены.

[Баскова]

Материалы были признаны недостачей.А почему нельзя все сразу списать?И если списывать,то какой проводкой?Списание не будет являться доходом?НДС не надо восстанавливать при этом?

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Материалы были признаны недостачей.

Ваше ООО не получило материалы от поставщика. О какой недостаче речь, если их не было вообще?

Сообщение от Баскова

А почему нельзя все сразу списать?

Нельзя списать те материалы, которые не были получены от поставщика.

Сообщение от Баскова

И если списывать, то какой проводкой? Списание не будет являться доходом? НДС не надо восстанавливать при этом?

Списывать нужно задолженность поставщика перед Вашим ООО.

[Баскова]

Я не знаю что там наделал прежний бух.Знаю только,что в 2012 году появилась эта сумма на 94 счете. Что я могу сейчас предпринять?Хотелось бы избавиться от нее.

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Я не знаю что там наделал прежний бух

Забудьте уже пжл о прежнем главбухе. Как говорится, "не ошибается тот, кто не работает". Исправлять будете Вы и отвечать за это теперь уже Вам.

Сообщение от Баскова

Знаю только,что в 2012 году появилась эта сумма на 94 счете. Что я могу сейчас предпринять?

Ошибки, допущенные в прошлых годах, рассматриваются как прибыль или убыток прошлых лет, и согласно п. 8 ПБУ 9/99 и п. 12 ПБУ 10/99 они подлежат обособленному отражению на счете 91 в составе внереализационных доходов (расходов) как прибыль (убыток), выявленная в отчетном году, но относящаяся к операциям прошлых лет.
При выявлении фактов неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета составляется бухгалтерская справка об исправительных проводках.
Бухгалтерская справка составляется в произвольной форме, с заполнением всех необходимых реквизитов, требуемых пунктом 21 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и наименованием документа - "Бухгалтерская справка".
В ней описывается содержание хозяйственной операции:
- подробное описание неправильно отраженной хозяйственной операции;
- наименование и место хранения первичного оправдательного документа, по поводу которого делается исправление;
- содержание неверно произведенной записи;
- раскрытие причины первоначальной ошибки;
- выбранный способ исправления ошибки.
Составляйте бух.справку, которая будет первичным документом, на основании которой и сделаете исправления. Я бы еще приложила документы, которые предоставлялись в ОБЭП и полученные от них.

[ptihka]

Баскова, если не была утверждена бух.отчетность руководителем и не сдана, то я бы сделала исправления в бух.учете в декабре 2015г. Затем разбиралась бы с налоговым учетом.
Но опять же прошло более 3 лет...
1) Я бы на основании бух.справки сторнировала эту недостачу.
2) У вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, нужно списать, если не формировали резерв по сомн.долгам, то проводка:
Дт 91.02 Кт 60.
Оформите приказом руководителя и приложите акт инвентаризации.(ИНВ-17)
Порядок списания см. п.77 положения по ведению бух.учета и отчетности.
Для расчета налогооблагаемой прибыли не учитывается.
3) Авансовый с/ф Вам поставщик этот выставлял? Если нет, то вопрос по НДС не возникает.

[Баскова]

Как сторнировать недостачу?Кт задолженности по этому поставщику нет.

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Как сторнировать недостачу?Кт задолженности по этому поставщику нет.

А что тогда у Вас "повисло" на сч. 94? Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60, как предоплата, которую ООО перечислило, а материалов так и не получило.
Вот и получается задолженность за поставщиком. Выше я Вам написала что с этим "счастьем" сделать нужно, а именно:

"2) У вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, нужно списать, если не формировали резерв по сомн.долгам, то проводка:
Дт 91.02 Кт 60.
Оформите приказом руководителя и приложите акт инвентаризации.(ИНВ-17)
Порядок списания см. п.77 положения по ведению бух.учета и отчетности.
Для расчета налогооблагаемой прибыли не учитывается."

[Баскова]

Вы понимаете эту недостачу так:
мы перечислили поставщику деньги, а они не поставили нам товар?

[Баскова]

 Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60

какой проводкой или операцией сторнировать?

[ptihka]

Сообщение от Баскова

 Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60

какой проводкой или операцией сторнировать?

Дт94 Кт60 отражена была недостача (это моё предположение, догадка), что было ошибкой. Нужно было создавать резерв по сомнительным долгам. В ООО создавались резервы? Сальдо "висело" бы по дебету сч. 60, как предоплата, т.к. Вашему ООО материалы не поставили. Поэтому и будет проводка исправительная Дт94 Кт60, НО сумма будет с минусом.
А затем делайте так, как я писала Вам в своем ответе в п. 2.

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Вы понимаете эту недостачу так:
мы перечислили поставщику деньги, а они не поставили нам товар?

Это у Вас получается дебиторская задолженность, а не недостача. Я её и понимаю, как дебиторскую задолженность. Я не понимаю при чем тут сч. 94 приплели.

[Баскова]

А как можно выяснить причину попадания суммы на счет 94?В ОС по 94 углубляюсь-ничего не выдает.

[MARIN)]

Сообщение от ptihka

Сейчас эту ситуацию нужно исправлять. Я свой вариант (может и не правильный) написала. Если предложат что-то еще с удовольствием почитаю и поучусь.

ты бы еще вот такой смайлик добавила

Сообщение от ptihka

Дт94 Кт60 отражена была недостача (это моё предположение, догадка),

я тебе на это ответила

Сообщение от MARIN)

могли провести накладную, думаешь мало таких случаев, если доки попали в бухгалтерию и бух просто автоматом принял к учету, а потом выяснилось, что поставки не было,

потому что

Сообщение от Баскова

Материалы были признаны недостачей.Списание не будет являться доходом?НДС не надо восстанавливать при этом?

ptihka если вопрос про НДС возник, значит материалы оприходованы (пусть ошибочно) и НДС принят к вычету

Сообщение от ptihka

Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60, как предоплата, которую ООО перечислило, а материалов так и не получило.

если уж сторнировать, то проводка сначала будет дт 94 кт. 10

Сообщение от ptihka

НО сумма будет с минусом.

а уже потом сторнировать поступление ТМЦ и тогда придется НДС восстановить, и только после этого провести списание долга как ты предложила

Сообщение от ptihka

У вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, нужно списать, если не формировали резерв по сомн.долгам, то проводка:
Дт 91.02 Кт 60.
Оформите приказом руководителя и приложите акт инвентаризации.(ИНВ-17)

Сообщение от ptihka

Для расчета налогооблагаемой прибыли не учитывается."

почему это нельзя списанную дебиторскую задолженность по сроку исковой давности учесть для налога на прибыль?
можно во внереализационные расходы отнести, дебиторка появилась в 2012 году, через три года пожалуйста списывай, а за 15 год они возможно не отчитались.

[ptihka]

Сообщение от MARIN)

ты бы еще вот такой смайлик добавила
я тебе на это ответила

А не дождёшься

Сообщение от MARIN)

почему это нельзя списанную дебиторскую задолженность по сроку исковой давности учесть для налога на прибыль?
можно во внереализационные расходы отнести...

можно конечно

[Баскова]

Материалы были оприходованы,ндс принят к вычету. После признаны недостачей.Что теперь делать?Первая проводка Д94 К10 на сумму 900...

а уже потом сторнировать поступление ТМЦ и тогда придется НДС восстановить

это как сделать?
После проводка Д 91.2 К 60.
Ндс восстанавливается текущим кварталом,корректирующие по ндс не надо подавать?
Объясните,пожалуйста,как все сделать(на далекое будущее)
Сейчас нет возможности у фирмы заплатить такую сумму ндс и в ближайшее время нереально восстановить.
Значит сумму оставляю на 94 счете до лучших времен или до налоговой проверки.
Нет ли каких-нибудь вариантов,чтобы ндс не восстанавливать?Просто списать нельзя с 94 на 91.2?

[ptihka]

Сообщение от Баскова

Материалы были оприходованы, ндс принят к вычету. После признаны недостачей.Что теперь делать? Первая проводка Д94 К10 на сумму 900...

а уже потом сторнировать поступление ТМЦ и тогда придется НДС восстановить

это как сделать?

Так и сделать, только сумму с минусом Д94 К10 на сумму -900...

Сообщение от Баскова

После проводка Д 91.2 К 60.

Верно.

Сообщение от Баскова

...Ндс восстанавливается текущим кварталом, корректирующие по ндс не надо подавать?
Объясните,пожалуйста,как все сделать(на далекое будущее)
Сейчас нет возможности у фирмы заплатить такую сумму ндс и в ближайшее время нереально восстановить.

П. 3 ст. 170 НК РФ устанавливает ограниченный перечень случаев, в которых ранее правомерно принятый налогоплательщиком к вычету "входной" НДС подлежит восстановлению. Нет официальных разъяснений по восстанавлению НДС, поэтому ООО само принимает решение восстанавливать НДС или нет. Судебная практика очень противоречива.

[MARIN)]

Сообщение от ptihka

Дт94 Кт60 отражена была недостача (это моё предположение, догадка)

неверное предположение, 94 счет не корреспондируется с 60 счетом, сам 94 счет это - Недостачи и потери от порчи ценностей, а 60 счет это Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
ptihka, Я твою мысль поняла, если поставщик недопоставил товар, а документ на отгрузку фирма провела в учете, тогда проводка была бы дт 94 кт 10(41), но не 60.

Сообщение от ptihka

Я её и понимаю, как дебиторскую задолженность

нет, скорее всего дебиторку они закрыли поступлением ТМЦ (товара), возможно и НДС приняли к вычету. Чтобы НДС не восстанавливать, могли эти ТМЦ (товар) отнесли на 94 и оставили до выяснения.