НДС при выполнении работ на территории Финляндии

[svet_lana_sss]

Добрый день! Мы-Российская организация заключаем договор с Российской организацией на выполнение работ на территории Финляндии. Что будет с исчислением и уплатой НДС в двух случаях и какие формальности при документальном оформлении этих операций:
1 Если мы выполняем работу сами, своими силами, направляем своих сотрудников в командировку в Финляндию
2 Если мы нанимаем финскую организацию (субподрядчика), который выполнит нам эти работы
Хотим выбрать наиболее выгодный для нас вариант... Спасибо заранее!

[Entry]

Здравствуйте!

С НДС два момента:
- реализация с НДС или без НДС, зависит от места реализации - РФ или нет (не физически, где выполнили работы, а именно по НК РФ);
- входящий НДС при работе с иностранцем, мы налоговый агент по НДС или нет, зависит от места реализации - РФ или нет (не физически, где выполнили работы, а именно по НК РФ).

Правило такое:
--- место реализации РФ - реализация с НДС / мы налоговый агент по НДС по иностранному поставщику;
--- место реализации не РФ - реализация без НДС / мы не налоговый агент по НДС по иностранному поставщику.

Смотрите статью 148 НК РФ и определяйтесь с местом реализации и тогда поймете, что у вас с НДС. Это не от Финляндии зависит, а от вида работ. Т.е ищите свои работы в списке и которые реализуете и какие вам оказывают.

[svet_lana_sss]

Спасибо огромное за оперативный ответ!
Договор с заказчиком с НДС , это российская организация, адрес организации Россия (СПб), р/счет в СПб филиале банка, получается мы выполняем работы по демонтажу оборудования на территории Финляндии, грузим его там на транспорт и осуществляем монтаж этого оборудования в Росссии, просто оформляем командировки своим сотрудникам и они выполняют эти работы , далее как обычно подписываем КС-2,КС-3 и выставляем счет-фактуру с НДС 18%. это вариант если мы сами выполняем работы. Правильно я поняла?
В другом варианте мы можем нанять финского субподрядчика для демонтажа в Финляндии , это будет финская организация, которая выполнит нам работы , мы оплатим им инвойс через валютный счет .... А что в этом случае с НДС? Мы к возмещению НДС ставим ноль получается? так как место оказания услуг территория ин. государства? То есть сумму эту мы можем только в расходы по налогу на прибыль поставить?
Если так,то конечно первый вариант более выгодный...

Сообщение от Entry

Здравствуйте!

С НДС два момента:
- реализация с НДС или без НДС, зависит от места реализации - РФ или нет (не физически, где выполнили работы, а именно по НК РФ);
- входящий НДС при работе с иностранцем, мы налоговый агент по НДС или нет, зависит от места реализации - РФ или нет (не физически, где выполнили работы, а именно по НК РФ).

Правило такое:
--- место реализации РФ - реализация с НДС / мы налоговый агент по НДС по иностранному поставщику;
--- место реализации не РФ - реализация без НДС / мы не налоговый агент по НДС по иностранному поставщику.

Смотрите статью 148 НК РФ и определяйтесь с местом реализации и тогда поймете, что у вас с НДС. Это не от Финляндии зависит, а от вида работ. Т.е ищите свои работы в списке и которые реализуете и какие вам оказывают.

[Entry]

Приведу пример, а вы попробуйте на себя примерить.

Если пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и ТО недвижимого имущества, то смотрим место фактического осуществления работ:
РФ - есть НДС
не РФ - нет НДС.

Ремонт станка в Финляндии, это движимое имущество и место осуществления работ не РФ, значит наша реализация БЕЗ НДС (0% это совсем другое, это специальная ставка, которую надо подтверждать, не ваш случай).

Мы приобрели работы по ремонту станка у иностранного поставщика на территории Финляндии, опять место реализации не РФ т.к работы осуществлены не в РФ и мы не налоговый агент по НДС.
Если нам выполнит эти же работы российский подрядчик, то он тоже нам даст документы без НДС т.к место реализации и для него не РФ т.к фактически работы по ремонту движимого имущества выполнены в Финляндии.

Реализация без НДС пойдет в раздел 7 Декларации по НДС.

Монтаж в РФ это уже обычная реализация на внутреннем рынке и с НДС 18%.

Доставка международная по своим правилам. Если это именно международные перевозки, то там реализация по ставке НДС 0%. Надо собирать пакет документов, вести раздельный учет НДС, подтверждать ставку НДС 0% и т.д. Т.е это отдельная тема и как у вас все это оформляется какой договор.

Про реализацию с НДС и без НДС. Если у вас и с НДС есть и без НДС, то вы обязаны вести раздельный учет НДС и весь входящий НДС делить и принимать к вычету по пропорции, которую прописали в Учетной политике.
Если реализация без НДС меньше 5% и в УП зафиксировали, что в этом случае не ведете раздельный учет, то ничего не делите.