Сроки для списания депонированной зарплаты

[Lem@n]

Такой вопрос.
В 2015г. работник отработал до 20 апреля, получил в этот день аванс за апрель и со следующего дня ушел в прогулы и не появляется до сих пор.
Уволили за прогулы 21 июля 2015.
Зарплата была начислена за 20 дней апреля и за минусом НДФЛ и выплаченного аванса депонирована
В июле начислили КНО и за минусом НДФЛ так же депонировали.
С какой даты наступает 3-х годичный срок для списания депонированной зарплаты?

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

С какой даты наступает 3-х годичный срок для списания депонированной зарплаты?

Специального срока исковой давности в отношении требований, связанных с выплатой депонированных сумм заработной платы, законодательством не установлено (ст. 197 Гражданского кодекса РФ).
Течение трехлетнего срока исковой давности начинается с даты депонирования не выплаченной работнику суммы (Письмо Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/161).

Если работник не обратился за депонированной заработной платой в течение трех лет, ее сумму необходимо включить:
- в бухгалтерском учете - в состав прочих доходов (п. 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н);
- в налоговом учете - в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Перед тем как списать невостребованный депонент, нужно провести инвентаризацию расчетов с сотрудниками по оплате труда, результаты которой оформляются актом инвентаризации. Затем надо составить бухгалтерскую справку и издать приказ руководителя организации.

Примечание. При списании задолженности по депонированной зарплате у работодателя возникает внереализационный доход.

Признание дохода от невостребованной депонированной зарплаты производится в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

Течение трехлетнего срока исковой давности начинается с даты депонирования не выплаченной работнику суммы (Письмо Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/161).

Значит, в нашем случае списание делаем двумя суммами и разными кварталами? Во 2 квартале 2018г. списываем депонированную зарплату за апрель 2015г. (депонировали в мае 2015), а начисления за июль 2015г. списываем в 3 квартале 2018г. (депонировали в июле 2015г.)?

[Вес`на]

Если два раза депонировали, то да.

[Lem@n]

А что получается с НДФЛ, который мы тогда удержали и перечислили? Так спорно с ним. Сколько перечитала, не встретила своей ситуации, когда списываем, а консультации только про НДФЛ с депонированной зарплаты, которую потом позже все-таки выплачивают, а не списывают.

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

А что получается с НДФЛ, который мы тогда удержали и перечислили?

а разве в 2015 году мы не при выплате зарплаты НДФЛ перечисляли? Я не помню

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

а разве в 2015 году мы не при выплате зарплаты НДФЛ перечисляли? Я не помню

При выплате. Просто НДФЛ удержали и перечислили, т.к.еще не знали, что придется депонировать.

[Среда]

Сообщение от SHOK_Alenka

Просто НДФЛ удержали и перечислили

это Вы поспешили... возвращайте теперь...
(лично я бы попробовала просто не доплатить на переплаченную сумму. Не смотря на законы, вроде прокатывает)

[Вес`на]

Сообщение от Среда

(лично я бы попробовала просто не доплатить на переплаченную сумму. Не смотря на законы, вроде прокатывает)

сдается мне что они тогда уже это и сделали)

[Lem@n]

В итоге, если списываем, то уплаченный НДФЛ возвращаем. И куда его потом, тоже на списание как внереализационный доход?
А если бы все-таки выплатили депонированную зарплату, НДФЛ еще раз перечисляем, а уплаченный тоже возвращаем и куда дальше? Чет я притупила!
Дуристика какая-то! И почему нельзя учитывать в счет текущих налогов?

И кстати, ведь в апреле 2015г. он получал аванс, значит, на эту сумму аванса НДФЛ не переплачен в итоге?
Хотя опять-таки. Это был аванс, когда НДФЛ не перечисляется. Мы и не перечисляли. А сделали это только при выплате в мае зарплаты за апрель по всему предприятию, в том числе и по прогульщику. Каша какая-то!

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

В итоге, если списываем, то уплаченный НДФЛ возвращаем.

SHOK_Alenka, а как ты справку 2-НДФЛ за 2015 год по прогульщику заполняла? У тебя сейчас НДФЛ в переплате висит по учету?

[Lem@n]

Так и заполняла: начислено, удержано, перечислено.

[Вес`на]

Тогда никакого НДФЛ в переплате нет

[Lem@n]

Интересно. В 2015г. еще не было 6-НДФЛ. Иначе, я бы показала в этом отчете деп.зпл. как не выплаченную еще?

[Вес`на]

В 2-НДФЛ были те=же самые правила. Не выдана зарплата=неудержан НДФЛ. У вас, я так поняла (мож неверно поняла ) заполнено все исчислен=удержан=перечислен. Тогда нужно было заполнять исчислен= перечислен, но удержан меньше на сумму НДФЛ с невыплаченной ЗП

[Lem@n]

Да, похоже, что так. Надеюсь, нам это ничем не чревато, бюджет-то мы не обделили!

[Вес`на]

Ничем не чревато, если не станете возврат просить а просто спишете депонент