Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 27.05.2019, 13:15   #1
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибыль

Добрый день. У нас ООО на ОСНО. Обслуживаем теплосчетчики, оптовая торговля 1 раз была в 2018 году.По итогам 2018 года по налогу на прибыль получился убыток.С налоговой пришло требование о представлении пояснений. В одном из пунктов требования просят предоставить пояснения по следующему вопросу:
в составе расходов от реализации по налогу на прибыль за 2018 г. (Приложение 2 к листу 02) отражены прямые расходы в размере 420 253 р., косвенные -344919 р.(44% от совокупной суммы расходов).
По факту высокого удельного веса косвенных расходов помимо пояснений, в целях исследования вопроса правильности распределения прямых и косвенных расходов, с учетом особенностей производства, предлагаем представить расшифровки (налоговые регистры) прямых и косвенных расходов.
К прямым расходам у нас относится з/плата и взносы с нее генерального директора и заместителя директор, стоимость реализованного товара.
К косвенным отнесено все остальное - з/п бухгалтера +взносы, акты за поверку теплосчетчиков, почтовые услуги, аренда, услуги за грузоперевозку, услуги связи.
Подскажите,пожалуйста,как мне налоговой составить пояснение и какие документы приложить.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.05.2019, 14:42   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Баскова, Так и пояснить, что у вас отнесено к прямым расходам, а что к косвенным. Приложить регистры прямых и косвенных расходов.

В декларации по прибыли стоит сумма прямых расходов, в пояснении так и пишите эту сумму, а дальше расшифровку , сколько и чего, и по расшифровке сумма должна сходится с той суммой, которая прописана в декларации.
Так же и по косвенным расходам.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Последний раз редактировалось MarinaAnna; 27.05.2019 в 14:44.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Баскова (27.05.2019)
Старый 27.05.2019, 15:49   #3
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Спасибо большое. Можно ли именно к прямым и именно косвенным отнести то,что написала.Правильно ли то,что з/плата бухгалтера отнесена к косвенным расходам?Как должен выглядеть регистр?
В регистре так и указывать - з/п бухгалтера +взносы, акты за поверку теплосчетчиков, почтовые услуги, аренда, услуги за грузоперевозку, услуги связи?Или как?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.05.2019, 16:46   #4
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Отчеты - Налог на прибыль - регистры налогового учета.
Дайте им то, что в декларации суммы написаны, а потом уже ждите что они на это ответят. У вас на производстве работают работники ? или одного директора там зарплата и взносы ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.05.2019, 16:50   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Я бы на прямые расходы отнесла только зарплату производственного персонала, т.е. зарплату работников непосредственно участвующих в производстве. А зарплату директора все же отнесла бы к косвенным расходам и взносы по ней тоже.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.05.2019, 17:26   #6
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

У нас в штате директор,зам.директора,бухгалтер.Больше никого нет. Сам директор и зам и выполняют работы. Может тогда написать, расходы на оплату труда персонала,участвующего в процессе выполнения работ и не расписывать чья именно зарплата?
Так опасно им расписывать, что на прямых расходах -з/п и взносы директора и зама?Программа у меня 1 с 7.7, вручную буду составлять регистры.
Вот так можно?
Косвенные расходы:
Вид расхода Сумма
Оплата труда 117 873,20
Расходы на обязательное страхование:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии;
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности;
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС;
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев; 26 372,37
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией:
Услуги связи 13 999,66
Услуги аренды 31 100
Почтовые услуги 507, 46
Материальные расходы:
списание материалов в производство-40 278,21
услуги сторонних организаций -114 787,60
Итого: 344 918,50

Акты,которые нам выставляли сторонние организации на поверку теплосчетчиков правильно я отнесла в материальные? Или их в прочие? Мы обслуживаем теплосчетчики в садах,школах. Когда приходит срок их поверки, то мы отправляем их на поверку в поверяющую организацию и она выставляет нам акт,а мы перевыставляем садам,школам.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.05.2019, 18:26   #7
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

У вас и впрямь на косвенные отнесено не совсем то, что нужно бы.
Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Материальные расходы:
списание материалов в производство-40 278,21
услуги сторонних организаций -114 787,60
это вот на прямые надо. На косвенные относится то, что невозможно отнести напрямую к деятельности, связанной с обслуживанием теплосчетчиков. Поверка - прямые, зарплата и взносы персонала - прямые и т.д.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.05.2019, 19:55   #8
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Но так как вам сейчас нужно пояснить, что у вас в декларации прописано в прямых и косвенных расходах, то вам и нужно расписать что у вас было прописано в прямых и косвенных, и ждать из налоговой новое требование, или сейчас переделать учет, заполнить новую декларацию и сдать корректировку.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 28.05.2019, 00:07   #9
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Спасибо за ответы. Корректировку подавать не буду.Подскажите,пожалуйста,что можно сейчас сделать.Как бы так написать,особо не расписывая им по этому вопросу,чтобы выкрутиться...
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 00:41   #10
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

А как вы напишите, если списание материалов в производство это прямые расходы, к тому же у вас требуют подтверждение Регистры налогового учета.

Напишите как есть, и у вас будет время переделать , т.е. правильно распределить прямые и косвенные.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 00:53   #11
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Про то,что списание материалов отнесено к косвенным расходам писать не буду. Услуги сторонних организаций могут относиться к косвенным? Я не буду расписывать им что это поверка.
По этому требованию будет куча документов им предоставлена,так как пояснить просят не только этот вопрос.Авось и не заметят.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 01:01   #12
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Ну это ваше дело, а заметят или нет, это уж там будет видно.
Я бы переделала декларацию и распределила бы расходы как положено. Вы же ничего не занижали, и убыток не увеличивали, всего лишь неверно распределили прямые и косвенные.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 01:03   #13
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Услуги сторонних организаций могут относиться к косвенным?Ответьте,пожалуйста.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 01:04   #14
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Услуги сторонних организаций могут относиться к косвенным?
Услуги сторонних организаций могут относится к косвенным, но у вас услуги конкретные, которые относятся к производственному процессу.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 01:05   #15
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Спасибо.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.05.2019, 01:06   #16
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Услуги аренды, это ведь тоже услуги сторонних организаций, но они запросто могут относится к косвенным.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Баскова (28.05.2019)
Старый 28.05.2019, 01:11   #17
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Как налоговой пояснить высокий удельный вес косвенных расходов по налогу на прибы

Фирма уже деятельность не ведет(и не будет), большая задолженность по налогу на прибыль за 2016 год.Поэтому нет смысла сейчас что-то переделывать.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:06. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot