Налоговый агент по НДС.

[Natal'a]

У меня маленький вопрос: Значение строки 090 раздела 2 декларации по НДС переносится в раздел 3? если "да", то в какой строке он д.б. отражен?

[наида]

Сообщение от Natal'a

У меня маленький вопрос: Значение строки 090 раздела 2 декларации по НДС переносится в раздел 3? если "да", то в какой строке он д.б. отражен?

По строке 310 отражается сумма НДС, которая перечислена в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента:
- при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
- при перечислении арендной платы по договорам аренды федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, заключенным с органами государственной власти и управления либо с органами местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ).

при заполнении строки 310 должно соблюдаться следующее равенство:

стр. 310 разд. 3 = стр. 090 разд. 2 декларации за налоговый период, в котором НДС начислен к уплате.

Если условия, необходимые для принятия данных сумм НДС к вычету (п. п. 2, 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), соблюдены в одном налоговом периоде, то эти суммы вы вправе отразить в одной декларации по НДС: по строке 090 разд. 2 и по строке 310 разд. 3

[Natal'a]

Спасибо. Но я не совсем это имела ввиду. Стр. 310 - сумма, уплаченная н/агентом. Меня интересует: начисления к уплате НДС н/агентом фигурируют только в разделе 2 или отражаются еще и в начислениях раздела 3.
Вопрос у меня возник по следующей причине:
!!!В строки 040/050 раздела 1 начисления по н/а не попадают, в связи с чем уплаченный НДС н/а, отраженный в строке 310, привел в возмещению НДС (т.е. стр. 050), что, естественно пахнет камералкой!!!
А мне кажется, что это не совсем корректно: Начисление НДС н/а в разделе 2, а вычет уплаченного НДС в разделе 3. Т.е. в раздел 1 попадает только итог по разделу 3 (стр. 350/360). И хотя суммарно (раздел 2 и раздел 3) у меня к уплате, но в ИФНС видят только результат раздела 1.

[наида]

Сообщение от Natal'a

Спасибо. Но я не совсем это имела ввиду. Стр. 310 - сумма, уплаченная н/агентом. Меня интересует: начисления к уплате НДС н/агентом фигурируют только в разделе 2 или отражаются еще и в начислениях раздела 3.
Вопрос у меня возник по следующей причине:
!!!В строки 040/050 раздела 1 начисления по н/а не попадают, в связи с чем уплаченный НДС н/а, отраженный в строке 310, привел в возмещению НДС (т.е. стр. 050), что, естественно пахнет камералкой!!!
А мне кажется, что это не совсем корректно: Начисление НДС н/а в разделе 2, а вычет уплаченного НДС в разделе 3. Т.е. в раздел 1 попадает только итог по разделу 3 (стр. 350/360). И хотя суммарно (раздел 2 и раздел 3) у меня к уплате, но в ИФНС видят только результат раздела 1.

Не сразу,но я "догнала"...у вас из-за вычета по 310 строке НДС к возмещению...то есть по 050 раздела 1.
А по факту ,учитывая раздел 2 строку 090 платить будете)
Да уж...но в инструкции все именно так расписано...

[Natal'a]

Спасибо за понимание! Я изучила инструкцию по заполнению декларации, но, как и вы, убедилась, что про начисления н/а по НДС упоминается только в разделе 2... НО помню, что когда-то, в какой-то статье встречала, что эта же сумма попадает и в раздел 3, т.к. раздел 2 имеет справочный характер... Может кто пресекался с н/а по НДС???