расход валюты из кассы

[Владислав]

Здравствуйте!

Скажу сразу, я с бухгалтерией знаком не очень...
Но вот возник вопрос:
Учет по кассе производится у нас в рублях. Но фактически по кассе проходят наличные доллары. Т.е. фактически в кассе доллары, а по отчетности - рубли по внутреннему курсу организации.
У меня такой вопрос:
как отражать курсовую разницу, если произведена расходная операция в долларах.
Например:
расход 1000 $ (по внутр. курсу 24, а по курсу ЦБ 25,60 ).
По кассе бухгалтер по расходу учитывает как 25.600 руб.
И курсовую разницу ставит по приходу 1.600 руб.
Правильно ли это?

[Бухгалтерша]

Первый раз слышу, что в кассе отражается в рублях по внутреннему курсу. У нас всегда отражалось по курсу ЦБ и никак по-другому.

Например, у вас на какое то число в кассе 100 $. Соответственно, первая операция текущего дня будет курсовая разница, либо отрицательная, либо положительная, в зависимости от изменения курса. Т.к. курс валюты меняется. Кроме понедельника и субботы, там насколько я знаю курс одинаковый, потому как торгов нет на выходных.
Затем у вас идет расход по кассе , например 50 $, вы берете курс того дня когда расход. Чтобы себя проверить, берете остаток по валюте на конец дня и умножаете на курс ЦБ. Должно сойтись.

[Владислав]

Хорошо.
Но, вот например
курс на 1-ое число 24 руб.
курс на 2-ое число 25,60 руб.

Остаток в кассе на 1-ое число = 100 у.е.
2-го числа: расход 100 у.е.

Т.о
число приход расход остаток
1 0 0 2400 руб. (100х24)
2 0 2560 руб. - 160 руб. (100х25,6)

По кассе надо делать приход курсовой разницы?

[Бухгалтерша]

2-го числа
1) остаток на 02 число 100*24=2400
2)будет курсовая разница в приход (25,6-24)*100=160 руб.
ра
3) расход 100*25,6=2560
4) остаток 0-00

Все правильно написали во втором числе, но забыли курсовую разницу

[Владислав]

Если я правильно понял, то 2-го числа по кассе должен быть "приход" курсовой разницы? Т.е. проводка Дт 50 Кт 91 сумма 160 руб. ?

[Бухгалтерша]

Совершенно верно.