Курсовая разница от дивидендов из БР

[Света бптм]

Добрый день умные люди подскажите пожалуйста в таком вопросе окончательно запуталась, в курсовых разницах.
У нас приходят дивиденды из Беларуссии в рублях. Протокол составляется в зайчиках, я перевела на курс на дату подписания протокола, посчитала налог, прочитала что ежемесячно нужно делать курсовую разницу, до полной оплаты, поидее сделала. Но по идее у меня же должен тогда сложиться 76 счет и по дпнной операции обнулиться, я же права?
Вот так приблизительно у меня получается:
06.01.10 - 118 250 000 (б.руб.) перевела 1 246 296 р.руб Дт76Кт91
11.01.10 - был 1-ый платеж, расчитываю на 11 число по курсу, т.е.
11.01.10 - 766 204 (р.руб.) (получается сумма которая осталась к оплате)
так как 19.01.10 был осуществлен 2-ой платеж, беру засчитываю, , все для курсовой разницы 756 804(р.руб)
получается 9 400 р.руб. полож. курс. разница (Дт 91 Кт76)
19.01.10 - был 2-ой платеж, опять расчитываю на 19 по курсу, т.е.
19.01.10 - 184 119 р. руб.
потом больше не было платежей, считаю на конец месяца 31.01.10
31.01.10 2 310 р.руб. отриц. курс. разн. (Дт91 Кт76)
28.02.10 5 713 р.руб. полож. курс. разница (Дт 91 Кт76)
31.03.10 7 082 р.руб. полож. курс. разница (Дт 91 Кт76)
30.04.10 1 250 р.руб. отриц. курс. разн. (Дт91 Кт76)
14.05.10 - был произведен окончательный расчет, посчитала курс. разницу
получилась отр. 1977р.руб.,
таким образом у меня за период сложилось, что:
отрицательная кур. разница составила 5 538 руб
положительная кур. разница составила 22 194 руб
Я это провожу в конце месяце, а еще и учитываю платежи на прибыль, ну там у меня не возникло вопросов, но у меня 76 этими цифрами не закрывается, нужно еще где то взять 5082,00 рублей.
Знаю написала бред, но может хоть кто нибудь, что то мне в этой поможет разобраться или предложит пример где платежи осуществлялись несколькими траншами

[sous]

Сообщение от Света бптм

а еще и учитываю платежи на прибыль,

разве ваши белорусы не заплатили за вас налог на прибыль?

[Света бптм]

Заплатили, я про них ни чего не виду, у меня почему то 76 не сводится, я думаю он должен быть 0, а у меня там чт о то остается, хотя полный расчет произошел

[sous]

получается что вы получили протокол, на его основании отразили начисление дивидендов

я так не делаю, потому что кроме протокола, есть еще и приказ о перечислении дивидендов, вот когда перечислили - тогда ставлю на приход, курсовые не считаю

[Света бптм]

Да это удобно, но я может не так выразилась, деньги приходят мне, и та сторона решает как перечислять и когда :(
А мне сейчас получается нужно считать этот бред.
Ктобы мне подсказал, у меня получились полож. и отриц. курс. разницы, я понимаю что работаю с 91,76, но так как все платежи прошли и у меня по данному счету ни чего больше не ведется я остаток так же должна записать как курсовую разницу? и отправит либо в Дт, либо в Кт 91 счета?
Вот как бы этот вопрос меня больше интерисует

[sous]

Сообщение от Света бптм

деньги приходят мне

я поняла
а отчет по суммам полученным от нерезидентов вы сдавали?

[Света бптм]

Сдавата только нал. декл. о доходах, полученных рос. организацией от источников за пределами РФ

[sous]

да, это

мое мнение- дивиденды это внереализационный доход, он может быть только фактический, но не теоретический, то есть протокол есть , а деньги могут и не заплатить, поэтому отражать только в момент поступления

а валютному контролю вы когда документы представляли, в момент поступления первого платежа?

[Света бптм]

Да, в момент первого платежа

[Света бптм]

У нас аудиторы, говорят что нужно считать курсовые разницы на конец каждого месяца, пока не произошел полный расчет

[sous]

в бух учете да, я думаю что у вас где-то ошибка арифметическая

В бухгалтерском учете дивиденды к получению являются операционными доходами как поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (п.7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности они должны быть отражены по принципу начисления на дату вынесения общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов либо дату получения извещения о начислении дохода.

Для целей налогового учета дивиденды (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ) включаются в налоговую базу по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов (п.1 ст.250 НК РФ) по дате поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу),

[Света бптм]

Это я все знаю и понимаю, но в протоколе написана сумма в "зайчиках" (бел. рублях) а все перечисления ведутся в рос. рублях. из за этого нужно считать курсовую разницу, я на конец каждого месяца посчитала, учитывая платежи которые были оплачены. Получилось определенная сумма положительных курсовых разниц и определнная сумма отрицательных курссовых разниц (Это я тоже понимаю, ведь курс скакал, то был больше, то меньше) но при этих действиях у меня 76 счет не закрылся, и та сумма которая осталась я ее отправила положительная (отрицательная) курсовая разница. Меня интерисует этот вопрос. так же я понимаю, должна остаться какая то разница. ведь в Белоруссии перечисляли деньги по своему курсу, а я считаю по своему и у нас они разные.

[sous]

Сообщение от Света бптм

перечисляли деньги по своему курсу, а я считаю по своему и у нас они разные.

могу предложить считать по курсу на день оплаты белорусами

[Света бптм]

Я так и считаю, но получается в России курс 98,14, а в Белоруссии курс 98,26 к примеру.
Я считаю по курсу России, а белоруссы считают по своему курсу, и получается разница