Забыли сделать вычет

[cara]

Подскажите как быть в такой ситуации: из зарплаты работника (УСН 6%) за июнь забыли сделать вычет 400 руб. НДФЛ уже заплатили без этого вычета. Как быть? Сделать двойной вычет, т.е. 800 руб. в следующий раз?

[ГЛБ]

cara, если работаете в проге, предоставьте вычет, перепроведите документ и получится просто, что удержали больше, следующим месяцем откорректируете..

[Gray]

Сообщение от cara

Как быть? Сделать двойной вычет, т.е. 800 руб. в следующий раз?

Исправьте начисления. На другие налоги это не повлияет
и получится так, что:

Со стороны ИФНС вы переплатили НДФЛ они вас за это не сильно будут ругать

Со стороны работника - не доплатили 52 рубля в текущем месяце.
Если работник не против вы возместите ему эту потерю в след месяце, если против, то в этом

[cara]

мы не ведем полностью учет, расслабляемся пока не обязали))
Т.е. я правильно вас поняла, что в след. месяце НДФЛ можно заплатить с з\п этого работника с вычетом не 400, а 800 руб.?

[Gray]

Сообщение от cara

мы не ведем полностью учет, расслабляемся пока не обязали))
Т.е. я правильно вас поняла, что в след. месяце НДФЛ можно заплатить с з\п этого работника с вычетом не 400, а 800 руб.?

правильнее понять так:
К уплате НДФЛ будет с вычетом в 400р но с учетом переплаты в 52р

[Gray]

Сообщение от cara

мы не ведем полностью учет, расслабляемся пока не обязали))

Нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью обязывают ООО вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков (п. 3 ст. 91 ГК РФ, ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Данные положения подлежат применению всеми ООО, в том числе и теми, которые перешли на УСН. (ПИСЬМО Минфина РФ от 23.06.2011 № 07-02-06/111)

Если вы ООО - задумайтесь

[cara]

В общем я сделала так: в месяце, следующем за месяцем, в котором излишне удержали НДФЛ, я на эту сумму переплаты (52 руб) перечислила в ИФНС меньше. И думала, что так будет правильно, тыщу раз перечитала ст.231 гл.23 НК РФ и радовалась, что усЁ в порядке.
НО! Сегодня прочитала в журнале Главбух за август 2011г вот что:

"Опасно перечислять в бюджет НДФЛ больше, чем вы удержали на самом деле с доходов работников. Налоговики могут не засчитать поступившие суммы в счет будущих платежей по налогу.

Бухгалтер передал в банк платежку на НДФЛ с ошибкой: указал там сумму, которая превышает величину удержанного из зарплаты работников налога. Можно ли зачесть излишек, перечисленный в бюджет, в счет будущих платежей? Увы, нет. Такую переплату можно только вернуть. К столь неожиданным выводам недавно пришли представители ФНС России (см. письмо от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764).

Налоговики рассуждают так. По общим правилам работодатель, как налоговый агент, не может направлять в бюджет суммы НДФЛ за счет собственных средств. Он должен заплатить лишь столько, сколько удержал из дохода налогоплательщика (в частности, работника или учредителя). Ни меньше, ни больше. Так предусмотрено пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Выходит, сумма, которую перечислили государству сверх удержанной, налогом как таковым не является. А значит, зачесть ее на будущее нельзя. То есть привычные правила зачета и возврата налогов, прописанные в статье 78 кодекса, здесь не работают.

Хорошо хоть, что излишки можно вернуть. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление с просьбой перечислить на расчетный счет компании сумму, не являющуюся налогом и ошибочно уплаченную в бюджет. Ревизоры проведут совместную сверку расчетов по налогам, пеням, штрафам и составят акт. Его они вышлют в адрес компании на следующий же рабочий день заказным письмом либо в электронном виде с цифровой подписью. Тут уже ревизоров не смущает, что сверку они затеют из-за «не налога».

Независимо от того, как быстро удастся вернуть деньги, с выплаченных позднее доходов надо удержать и направить в бюджет НДФЛ полностью. Забыв про переплату.
Осторожно!

По мнению налоговиков, перечислять в бюджет НДФЛ нужно ровно в той сумме, которую удержали из доходов работников. Ни больше, ни меньше."

И что теперь? Получается, что в одном месяце у меня переплата, а в следующем недоплата?

[cara]

А вот еще статейка из того же журнала за июль 2011г:

Новые рекомендации чиновников по возврату НДФЛ
Алексей Михайлов, эксперт журнала «Главбух»
Изменение №10. Если с сотрудника удержали больше НДФЛ, чем требовалось, компания обязана сообщить ему об этом. В течение трех месяцев после того, как компания получит заявление от работника, налог нужно вернуть. Иначе придется выплатить работнику проценты.
Вернуть излишне удержанный налог можно за счет предстоящих платежей или получив деньги из бюджета

С этого года изменились правила возврата суммы налога на доходы физических лиц, которую компания излишне удержала с работника (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Теперь о каждом таком факте и сумме излишне удержанного НДФЛ организация обязана сообщать сотруднику. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней с даты, когда излишек был обнаружен. Сообщение работнику направляют в произвольной форме. Как это сделать, объяснено в письме Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112, подробный комментарий к которому вы найдете статье этого номера «Сообщить работнику об излишках НДФЛ можно и по электронной почте».
Если ваша компания на «упрощенке»

Компании, применяющие «упрощенку», также должны выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Поэтому рекомендации в статье актуальны и для них.

Чтобы получить излишне удержанные деньги, сотрудник должен подать в бухгалтерию своей компании письменное заявление. В нем работник указывает реквизиты своего банковского счета, на который нужно перечислить деньги. В течение трех месяцев с того дня, как компания получит такое заявление, налог нужно вернуть. Иначе придется выплатить сотруднику проценты. Их считают исходя из ставки рефинансирования, которая действовала в те дни, когда был нарушен срок возврата.

Возвратить сотруднику НДФЛ нужно за счет предстоящих платежей по этому налогу. Причем речь идет о суммах, удержанных как с того же самого работника, так и тех, что удержали с доходов других налогоплательщиков.

Как вернуть НДФЛ сотруднику

Возможно, той суммы НДФЛ, которую надо перечислить в бюджет, не хватит, чтобы погасить долг перед работником. Тогда компания (как налоговый агент) направит в инспекцию заявление на возврат НДФЛ. Вместе с ним нужно представить выписку из регистра налогового учета за соответствующий год и документы, которые подтвердят, что НДФЛ был излишне удержан и перечислен в бюджет. На то, чтобы передать в ИФНС такое заявление с документами, отводится 10 рабочих дней после того, как сотрудник заявил о возврате. Инспекция должна возвратить НДФЛ в порядке, который прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Затем организация возвратит деньги сотруднику. При этом компания может вернуть налог, не дожидаясь, когда ей перечислит деньги инспекция.
Важная деталь

Компания может вернуть налог сотруднику из собственных средств. То есть до того, как ей вернет деньги инспекция.
Ситуации, при которых компания не должна возвращать сотруднику налог, который она удержала

Теперь рассмотрим две ситуации, когда возвращать НДФЛ работнику нужно только при определенных обстоятельствах.
Если сотрудник приобрел жилье

Имущественный вычет при приобретении жилья сотрудник может получить как по окончании года, подав декларацию в свою ИФНС, так и у работодателя (ст. 220 Налогового кодекса РФ). Для этого он подает в бухгалтерию заявление и уведомление из инспекции по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714 @.

Представим, что, уже имея такое заявление с уведомлением, компания удержала НДФЛ без учета имущественного вычета. Тогда излишне удержанный налог нужно возвратить сотруднику в порядке, который мы описали выше. Об этом теперь сказано в пункте 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ, который действует с этого года.

Те суммы налога, которые компания удержала до того, как получила от сотрудника заявление с уведомлением, «излишне удержанными» не считаются. Соответственно, под действие статьи 231 Налогового кодекса РФ не подпадают. А сам вычет компания должна предоставить с того месяца, как сотрудник за ним обратился, а не с начала года. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России (письмо от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31) и ФНС России (письмо от 22 декабря 2010 г. № ШС-37-3/18221 @). Хотя прямого запрета на то, чтобы предоставить имущественный вычет с начала года, в Налоговом кодексе РФ нет, безопаснее все же придерживаться позиции чиновников. Если компания решит вернуть налог с начала года, то возможен спор при проверке.
Если сотрудник стал резидентом

В течение года налоговый статус сотрудника может поменяться. Гражданин, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, признается налоговым резидентом по НДФЛ (ст. 207 Налогового кодекса РФ). Зарплата резидента облагается по ставке 13 процентов. Для граждан, которые не имеют этого статуса, ставка — 30 процентов (ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание! Имеет значение не дата трудоустройства, а тот день, когда сотрудник приехал в Россию и, соответстственно, сколько времени он находился в стране. В Налоговом кодексе РФ не сказано, какими документами сотрудник должен подтвердить, что фактически находился в России. В Минфине считают, что, в частности, это могут быть справки с места работы, которые подготовлены на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице. А также и другие документы, на основании которых можно установить время пребывания в России (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-110).
Важная деталь

Время пребывания сотрудника в России подвердят, в частности, справки с места работы, копии паспорта с отметками о пересечении границы.

Допустим, сотрудник, когда устраивался на работу, резидентом не являлся. А приобрел он этот статус в середине 2011 года. Должна ли компания возвращать излишне удержанный из заработной платы налог? С этого года вступил в силу пункт 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что возвращать налог не нужно. Если по итогам налогового периода, то есть всего года, гражданин будет резидентом, то налог он может вернуть самостоятельно. Для этого ему надо подать декларацию по НДФЛ в ту инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства или пребывания. Также ему понадобится представить документы, которые подтверждают статус налогового резидента (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-108).
Пример: Порядок возврата НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента

Гражданин Израиля прибыл в Россию в октябре 2010 года. В марте 2011 года он устроился на работу в ООО «Ресурс». На 31 марта 2011 года он не был резидентом РФ. Поэтому бухгалтер удержал из его зарплаты налог по ставке 30 процентов. В апреле 2011 года истекли 183 календарных дня пребывания нового сотрудника в России. При выплате зарплаты за апрель бухгалтер удержит из его зарплаты налог по ставке 13 процентов. Однако НДФЛ за март компания возвращать не будет. Если по итогам 2011 года сотрудник так и останется налоговым резидентом, то он вправе подать декларацию в инспекцию и возвратить НДФЛ.

Главное, о чем важно помнить

1. Излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику в течение трех месяцев после того, как компания получила от него заявление.

2. Если сотрудник стал резидентом, то возвращать НДФЛ за предыдущие месяцы в связи с изменением его статуса не нужно.

И что ВЫ можете сказать на это? По-моему, здесь есть противоречие вышестоящей статье?

[Елена_buh]

Вы должны платить столько,сколько положено. Если переплатили, то пишите заявление на возврат...Принимать самостоятельно решение - в счет будущих платежей - опасно. Я бы лучше к ним туда сходила и спросила, что делать) Перестраховалась, чем не доплатить)