Уменьшение налога на сумму страховых взносов.

[baide]

Добрый день!
Имею ИП УСН 6% с августа текущего года. Таким образом, сумма страховых взносов с августа по декабрь ~6800р, еще на заплачено.

Налог с прибыли (6%) за 3 квартал (9 месяцев) меньше этой суммы.

В комментария сказано "Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога".

Если я сейчас заплачу всю сумму страховых взносов, я могу не платить налоги за 9 месяцев?

С одной стороны "да", т.к. я заплачу ДО конца срока уплаты налога, но с другой стороны 3 кквартал уже закончился. Как быть?

[ILD17]

Если ваша налоговая требует обязательные зачеты сумм между периодами, то можете заплатить налог с УСН и в 2013 году вернуть или зачесть. Можете просто заплатить страховые взносы и ждать в 2013 году требования по уплате пеней (их сумма будет незначительна) и не платить налог с УСН.

Правда может оказаться так что за октябрь-декабрь вы получите доходы процент от которых превысит страховые взносы и налог все таки придется заплатить.

Какой способ выбрать решать вам.

[Вес`на]

Сообщение от baide

Имею ИП УСН 6% с августа текущего года. Таким образом, сумма страховых взносов с августа по декабрь ~6800р, еще на заплачено.

Налог с прибыли (6%) за 3 квартал (9 месяцев) меньше этой суммы.

В комментария сказано "Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога".

Если я сейчас заплачу всю сумму страховых взносов, я могу не платить налоги за 9 месяцев?

нет, не можете. Учесть можно только фактически исчисленные и уплаченные до 30.09

[ГЛБ]

baide, Минфин считает, что

Сообщение от Вес`на

Учесть можно только фактически исчисленные и уплаченные до 30.09

а рекомендации налоговиков не столь категоричны, они считают, что вы имеете право уменьшить налог на те взносы, которые уплатите до момента уплаты единого налога УСН, т.е. в вашем случае до 25.10. Я придерживаюсь их мнения и плачу также, т.е. проверяют они, а не минфин. Наша налоговая даже просит уточненку сдать, если мы платежи не учли, хотя оплатили. Если найду письмо, выложу тут.

[Вес`на]

ГЛБ, это письмо относительно взносов за сотрудников или по фиксированным взносам ИП за себя?

Сообщение от ГЛБ

Наша налоговая даже просит уточненку сдать,

какую уточненку? Годовой декларации?

[ГЛБ]

Сообщение от Вес`на

ГЛБ, это письмо относительно взносов за сотрудников или по фиксированным взносам ИП за себя?

Вес`на, не имеет значения.

Сообщение от Вес`на

какую уточненку? Годовой декларации?

ну да, конечно годовую
вот письмо нашла

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН как с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и с объектом налогообложения "доходы".

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 мая 2010 г. N ШС-17-3/210

Применение УСН регулируется гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с положениями вышеуказанной главы Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения в виде доходов либо в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
В зависимости от выбранного объекта налогообложения порядок учета исчисленных и уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее также - СВ на ОПС) различается.
1. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).
Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере.
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Данный порядок признания расходов установлен п. 2 ст. 346.17 Кодекса и соответственно распространяется на тех налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения избрали доходы, уменьшенные на величину расходов.
Поэтому суммы вышеуказанных расходов в виде СВ на ОПС учитываются такими налогоплательщиками в уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.
2. Объект налогообложения - доходы
В соответствии со ст. 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на суммы СВ на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСН.
Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.
Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы СВ на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.
Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены (т.е. отражены в расчетах (декларациях)) за этот же период времени.
В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.
При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.
В-четвертых. СВ на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.
Учитывая требования ст. 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСН и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСН и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.Вместе с тем, учитывая, что налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы СВ на ОПС, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, могут быть учтены при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включены в налоговую декларацию по налогу за налоговый период.
При этом налогоплательщики, уплатившие СВ на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
12.05.2010