Проводки-лизинг

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

Подскажите пож-та если автомобиль числится на балансе лизингополучателя то мы уплачиваем налог на имущество и транспортный налог

Да, предмет лизинга на балансе лизингополучателя, то налоги должен уплачивать лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором.

[KarinaB5]

Хорошо, спасибо)

[Люда М]

Сообщение от Марина Августовна

Страховое возмещение учитывается как внереализационный доход на 91.1 счете, а с лизингом даже не знаю, вам новый автомобиль оформят или старый будут отыскивать, вы лизинговые платежи продолжаете перечислять?

Спасибо, уже выяснила
Страховое возмещение доход на 91.01
А задолженность перед лизингодателем на 91.02
т.к. наш долг лизингодателю покрывает страховая компания.

А угнанную машину по акту передали страховой компании.

[MARIN)]

Сообщение от Люда М

Спасибо, уже выяснила
.

Хорошо, что разобрались самостоятельно

[Bosswell]

Помогите плиз.
Уже голову сломал за весь день, видать ЛЫЖИ не едуТЬ под Новый Год))))))

В 2011 году фирма взяла авто в лизинг на 3 года.
Стоимость АВТО по договору 1 877 118,64 без НДС.
Сумма договора 2 220 767,18 без НДС.
Введено ОС в эксплуатацию в июне 11 года по стоимости для БУ 2 220 767,18, для НУ 1 877 118,64.
Амортизация в обоих случаях начисляется линейным способом и срок амортизации 37 месяцев.
Амортизация в БУ 60 020,73, а НУ 50 732,94.
График платежей дифференцированный и каждые 4 месяца сумма платежа уменьшается.
Бухгалтер 07.11 по 12.11 начислила ОТЛОЖЕННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО на 77 счет в размере 10 560,64, т.к. сумма ежем. платежа без НДС была больше, чем Аморт в НУ.
В январе и феврале ничего не начислено на 77 счет, хотя ситуация была аналогичной, зато пошло начисление ОНА, на 09 счет, с января т.к. разница между затратами в НУ и БУ уже отрицательная.
При такой логике и дифференцированных платежах, у меня теперь всегда возникает ОНА.
Правильно или нет, или изначально расчеты не верные.
Как правильно все рассчитать.
Я наверное под конец дня уже коряво объясняю, но Помогите Пожалуйста.
Может у кого есть пример расчетов?????

[KarinaB5]

Скажите пож-та я вот читаю примеры и везде написано амортизация в бух учете и в налоговом учете разные месяца стоят. а могу ли я поставить и там и там например 36 месяцев? или как определить где какая амортизация?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

Скажите пож-та я вот читаю примеры и везде написано амортизация в бух учете и в налоговом учете разные месяца стоят. а могу ли я поставить и там и там например 36 месяцев? или как определить где какая амортизация?

у меня в БУ и НУ амортизация не отличается, так как первоначальная стоимость одинаковая, способ амортизации линейный и там, и там

[KarinaB5]

а сроки?? в бУ разве не срок по договору лизинга т.е. если по договору лизинга срок 1 год то и амортизация должна быть 1 год а по НУ по машинам ж от 3 до 5лет?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

а сроки?? в бУ разве не срок по договору лизинга т.е. если по договору лизинга срок 1 год то и амортизация должна быть 1 год а по НУ по машинам ж от 3 до 5лет?

я не применяю ускоренную амортизацию по лизинговому имуществу, так как у меня по БУ линейный метод и в НУ также

[KarinaB5]

так получается что можно поставить и на 3 года ? я просто не понимаю, читаю в нете пишут что как по договору так амортизация в БУ , мне как поставить не подскажите?

[MARIN)]

KarinaB5, ускоренную амортизацию в НУ применяют лизинговые компании, если имущество у них на балансе (кроме 1-3 групп)

KarinaB5, информации по лизингу очень много и много противоречивой, даже не знаю, что вам советовать,если автомобиль у вас на балансе, в БУ списывайте его стоимость по сроку договора, а в НУ в общеустановленном порядке без применения коэф. ускорения.

[KarinaB5]

а в чем отличие списание в бу и ну это на чем отражается?)

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

а в чем отличие списание в бу и ну это на чем отражается?)

на налоге на прибыль и налоге на имущество

[KarinaB5]

это в декларации получается?)отражать по другому нужно будет?

[Vareshka]

Марина Августовна, лизинг закончился, машина пришла на наш баланс. Переход права собственности отразила проводками:
001 списание с забалансового счета объекта лизинга
01.01. 02.01.переход права собственности по окончании договора лизинга
08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.

у меня вопрос с АМОРТИЗАЦИЕЙ. в БУ все чудесно, амортизация начисляется с выкупной цены, а вот в НУ с ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ и разницу прога сажает на ВР, соответственно при закрытии месяца, уменьшает прибыль.

Это правильно? Подскажите пожалуйста, знатоки лизинга. Ведь на прибыль уже сели суммы лизинговых платежей.

[MARIN)]

Сообщение от Vareshka

08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.

в НУ также принимайте к учету по выкупной цене и у вас не будет возникать разниц, сейчас для вас пример приведу

[MARIN)]

Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило в лизинг производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей – 5 400 000 руб. Срок договора – 6 лет (72 месяца).

По условиям договора лизинговое оборудование находится на балансе лизингодателя.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

При выкупе имущества (через 6 лет) в бухучете организации сделаны следующие записи:

Кредит 001
– 5 500 000 руб. – списано оборудование с забалансового учета;

Дебет 08 Кредит 76
– 100 000 руб. – выкуплено оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 19 Кредит 76
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 100 000 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету «входной» НДС с выкупной стоимости оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (100 000 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

[MARIN)]

KarinaB5, и для вас пример, в данном примере разницы между БУ и НУ не возникает

Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

[Vareshka]

Марина Августовна, ,большое спасибо, все очень доступно объяснили и развеяли все сомнения!

[MARIN)]

Vareshka, не за что