возврат товара ип на енвд

[ольга307]

здравствуйте
подскажите мне пожалуйста
мы ип на енвд было поступление товара, в документах выделен ндс
так получилось что делаем возврат и они сейчас требуют от меня счет фактуру с ндс? это как

[Вес`на]

Сообщение от ольга307

это как

два варианта
1) Возвращается вся партия товаров (как принятых, так и не принятых на учет)
- Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем.
2) Возвращается часть товаров (как принятых, так и не принятых на учет)
- Продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение количества товаров и регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок при наличии документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости отгруженных товаров.

Покупатель в обоих случаях составляет накладную на возврат, как в случае обычной реализации

[ольга307]

мы возвращаем часть товара и выписали товарную накладную
я сейчас должна предложить исправить "первую" счет фактуру?
корректировочную счет фактуру она выписывает?

[ольга307]

накладная на возврат как обычно это без ндс ?

[ольга307]

т.к. товар качественный она просит оформить "обратную реализацию" т.е. мы поставщики теперь
если она сейчас упрется (и не станет оформлять корр счет фактуру) я могу оставить одну тов накладную без ндс и все тут

[ольга307]

она мне скинула письмо где написано, что если товар качественный, по покупатель должен выставить продавцу счет фактуру. если причины не связаны с нарушением существенных условий договора. я конечно не грамотный бухгалтер, но до меня за полгода дошло что счет фактуру на енвд я выставлять не должна ни при каких условиях

[Тат55]

ошибка... увидела ниже ответ на свою реплику

[ольга307]

сейчас звонит опять говорит что я должна выписать "счет фактуру на возврат" но я не слышала о таких счет фактурах
я ведь права??????

[LiGro]

ольга307, покажите ей письмо!! Или пусть укажет норму НК РФ где четко прописано что вы должны выставить ей с/ф!!! Она у себя сама ее делает как сказала

Сообщение от Вес`на

Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем.

Письмо старенькое но действует!!

Вопрос:

Мы работаем на ЕНВД по виду деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы". С поставщиком заключен договор, на основании которого мы имеем право возвратить ему залежалый, не пользующийся спросом товар. На возврат мы выписываем товарную накладную, без НДС, указывая в основании "возврат по договору N ... от ...". Должны ли мы с сумм возврата поставщику оплачивать НДС в бюджет, представлять в ИФНС декларации по НДС и налогу на прибыль?
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 16 июля 2012 года N 03-11-06/3/47


[ЕНВД: операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании представленной информации сообщает следующее.

В соответствии со статьёй 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных в пункте 2 статьи 346_26 Кодекса.

Подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346_26 Кодекса предусмотрено, что на уплату единого налога могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Согласно статье 346_27 Кодекса под розничной торговлей в целях главы 26_3 Кодекса понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

В связи с этим, операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны.

Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

[Вес`на]

Сообщение от ольга307

корректировочную счет фактуру она выписывает?

она

"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3

Вопрос: "Спецрежимник" осуществил возврат товара поставщику. Может ли последний применить налоговый вычет по НДС?

Ответ: Да, может.

Обоснование: В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (отказа от них). Указанные вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров (отказом от них), но не позднее одного года с момента возврата (отказа) (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Согласно официальной позиции, выраженной в Письме Минфина России от 19.03.2013 N 03-07-15/8473, при возврате товаров покупателем-"спецрежимником" следует руководствоваться нормами п. 5 ст. 171 НК РФ, учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрено. При этом не имеет значения, принимал покупатель эти товары на учет или нет.
Счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.
При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный им корректировочный счет-фактура (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). В связи с этим в данной ситуации продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем, с учетом названных положений НК РФ.
Судебная практика. Отсутствует.
Отметим, что ранее (до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость") контролирующие органы придерживались противоположной позиции и указывали, что продавец не имеет права на вычет, если товары ему возвращает покупатель - неплательщик НДС (см., к примеру, Письмо Минфина России от 14.07.2005 N 03-04-11/162), хоть и допускали возможность внесения налогоплательщиком соответствующих исправлений в счета-фактуры и осуществления перерасчета с бюджетом по НДС (см. также Письмо Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29, которое было отменено Письмом Минфина России от 26.03.2012 N 03-07-15/29 (направлено Письмом ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6236@)).

М.К.Мишина
Эксперт журнала
"ЕНВД: бухгалтерский учет
и налогообложение"
Подписано в печать
22.05.2013

Сообщение от ольга307

т.к. товар качественный она просит оформить "обратную реализацию"

совершенно верно, у вас обратная реализация

Сообщение от ольга307

я могу оставить одну тов накладную без ндс и все тут

можете

Сообщение от ольга307

она мне скинула письмо где написано, что если товар качественный, по покупатель должен выставить продавцу счет фактуру

должен, только если он на ОСНО

Сообщение от ольга307

сейчас звонит опять говорит что я должна выписать "счет фактуру на возврат"

Если поставщик попросит выставить счет-фактуру на возвращаемый товар, нужно учесть следующий момент. В силу п. 3 ст. 169, п. 4 ст. 346.26 НК РФ плательщик ЕНВД не является плательщиком НДС, поэтому при выставлении поставщику счета-фактуры с выделенным НДС этот налог придется уплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2012 N 03-07-14/66, от 30.06.2011 N 03-11-11/107).Вместе с тем перечисление этой суммы не делает плательщика ЕНВД плательщиком НДС, следовательно, права на применение налогового вычета по НДС у него нет (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.03.2011 N 14315/10).

[Аланда]

Сообщение от ольга307

скинула письмо где написано, что если товар качественный, по покупатель должен выставить продавцу счет фактуру.

Письмо в студию,пожалуйста. Я знаю другие письма по этому вопросу и вот одно из них,где говорится о том,что покупатель на ЕНВД,возвращающий товар продавцу НЕ должен выставлять счетов-фактур,а продавец должен сам сделать корректировочный счф,во всяком случае,я так понимаю это письмо.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 3 июля 2012 г. N 03-07-09/64

В связи с письмом по вопросу выставления счетов-фактур при возврате товаров не налогоплательщиком налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Подпунктом "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, установлено, что в ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров. В связи с этим счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем при возврате товаров, принятых на учет покупателем - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

03.07.2012

О,пока я собиралась с мыслями,уже полно ответовНу ,пусть и мой останется в копилке советов

[ольга307]

спасибо Всем большое. Отправила поставщику пару писем, пока молчит. ВСЕХ С НАСТУПАЮЩИМ ПРАЗДНИКОМ ДЕВОЧКИИИИИИИИИИИИИИИ!!!!!!!

[ольга307]

она мне пишет
Отгрузка была в 2014 году, а возврат в 2015 .Т.К. Налоговый период
разный, то корректировочную с/ф мы выставить не можем. Оформите
правильно накладную на возврат с указанием основания (№ и дата
накладной, и с указанием НДС в т.ч.)
что мне еще ей сказать?????????????

[ольга307]

она говорит, что если выпишу только накладную на возврат, то платить ндс я не должна. но это ж не правильно
если выпишу тов накл с ндс, то обязана буду и счет фактуру выписывать????????????

[ольга307]

сейчас прочитала
что раз я на енвд=осно, то я должна провести этот возврат как обратную реализацию с ндс
это что получается чтоб моему поставщику хорошо было я теперь должна себе плохо делать?
и откуда он знает что у меня осно, может у меня енвд+усн? или налоговая может проверить?

[ольга307]

нашла что коррект счет фактуру можно выписывать без учета того когда была отгрузка

[ольга307]

пришел журнал главбух там пишут
что мы должны выписать накладную торг-12 или бланк, разработанный самостоятельно С ВЫДЕЛЕННЫМ НДС
но так же я читала, что если выписал накладную то должен и счет фактуру выписать
может кто подскажет

[Вес`на]

Сообщение от ольга307

пришел журнал главбух там пишут

главбух совсем плохой журнал стал. Столько маразма пишут

[ольга307]

опять вопрос по возврату подняли
пишут отправляйте накладную на возврат с ндс, а счет фактуру не выписывайте
как быть?