Авансовые платежи на таможню - истек срок давности для возврата

[Нач_бух]

Предприятие заплатило аванс таможне в 2010 году в счет будущей оплаты таможенных платежей. Но аванс остался неиспользованным, срок для возврата истек.
Вопрос: Как списать аванс на расходы, нужно ли создавать резерв? Можем ли мы списать этот аванс на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу?

[Просто человек]

Нач_бух, если в таможне проходят ваши платежи, то уплаченный аванс можно вернуть обратно.

[Entry]

Просто человек, по истечении 3х лет вернуть уже нельзя эти платежи по текущему Законодательству.

[Нач_бух]

Добрый вечер, так я и задала вопрос, что делать в бухгалтерском и налоговом учете с переплатой, которую вернуть нельзя

[Entry]

Нач_бух, здравствуйте, в моем понимании - это Д 91.02 Не принимаемые в НУ расходы.
Потому что не соблюдаются требования ст 252 НК РФ в части обоснованности.
Это ваше упущение, что вы вовремя не затребовали свой аванс и расходы эти никак не направлены на получение дохода.

[Entry]

На счет резерва, а какие основания его создавать, если итак понятно, что это ваш убыток и нет никаких сомнений в этом.
Оценочные обязательства в отношении ожидаемых убытков (как по организации в целом, так и по подразделениям или видам деятельности в частности) в бухгалтерском учете не отражаются по п 12 ПБУ 8/2010.
Посмотрите еще ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" с примерами, возможно какие-то особенности у вас есть.