Как отразить переплату НДФЛ в балансе в активе или пассиве?

[SenioritaBonita]

Всем привет!
Что-то я совсем с балансом заморочилась. У меня возник вопрос по переплате НДФЛ (не излишнее удержание, а просто ошибка в платежке) в результате чего на конец года висит переплата, и в то же время висит кредитовое сальдо по счету 68.1 - налог начисленный, но не выплаченный с зарплаты за декабрь (т.к. часть зарплаты за декабрь была выплачена в январе). Мне вот чего подумалась: в остальных налогах я всегда показываю свернутое сальдо, но НДФЛ заковыристный налог, ведь переплата по нему не может зачесться в счет будущих начислений. Вопрос в том, стоит ли показывать переплату в активе баланса, а все остальное в пассиве, или все показать в пассиве свернуто (тупо сумма Кредитовое сальдо по 68.1)?

[Entry]

Привет, дебиторку-кредиторку мы никогда не сворачиваем. Сальдо по К 68.01 итоговое - значит вся сумма в пассиве.

[Arhimed.]

что-то меня заинтересовало, задумался....
а запись
70 -- 68
она чего означает? это исчислено или удержано?
её в какой момент делают? сразу в момент исчисления налога, или когда его удерживают?

Сообщение от SenioritaBonita

в результате чего на конец года висит переплата, и в то же время висит кредитовое сальдо по счету 68.1 - налог начисленный, но не выплаченный с зарплаты за декабрь (т.к. часть зарплаты за декабрь была выплачена в январе).

или там две проводки делается? тогда когда и какие?

[Entry]

Arhimed., Д 26 К 70 25000 начислили ЗП, Д 70 К 68 3250 начислили НДФЛ - получили по К 70, сколько должны на руки сотруднику. Эти две проводки одновременно.
А удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ уже при выплате дохода (там по правилам НДФЛ - не позднее следующего дня...). Д 70 К 51, Д 68 К 51.

[SenioritaBonita]

Arhimed., у меня всегда одна проводка, д.70 к 68 на 31 декабря, с декабрьской зп. Она конечно и удержание делает автоматом, но сам факт удержания по времени и по отчетам 6ндфл происходит в момент выплаты зп. Вот был у меня такой "начисленный", но не выплаченный НДФЛ на конец декабря, также была и переплата (д68 к51) соответственно кредитовое сальдо по счету 68 уменьшилось на эту переплату.