Расходы ООО на УСН

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

А это как-то в бух.балансе отражается?

никак не отражается

Сообщение от Lisa-Mari

а как на забалансовый повесить?

списывайте документом передача в эксплуатацию. Он автоматически на забалансовом оставит

Сообщение от Lisa-Mari

Если что - УСН Д-Р.

бухучет он и в Африке бухучет. Мы же не о налоговом учете речь ведем

[Lisa-Mari]

Просто понять хочу, если я его спишу как материал, а не на забалансовый как МЦ - это как-то повлияет на бухбаланс? Или принципиальной разницы нет?

[КЕЕ]

Сообщение от Lisa-Mari

Просто понять хочу, если я его спишу как материал, а не на забалансовый как МЦ - это как-то повлияет на бухбаланс? Или принципиальной разницы нет?

Есть разница).
Это не материалы,а ОС со стоимостью менее 40 тыс. и со своей спецификой учета.

[Lisa-Mari]

Сообщение от КЕЕ

Есть разница).
Это не материалы,а ОС со стоимостью менее 40 тыс. и со своей спецификой учета.

Вот нашла про менее 40 тысяч:
организация вправе выбрать один из двух способов:
- включить в состав МПЗ и списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию;
- включить в состав ОС и амортизировать

Вот если выбран первый вариант - то как он должен выглядеть? Можете объяснить? Я что-то реально запуталась((((
То есть как оприходовать и списать в БУ.

[КЕЕ]

Сообщение от Lisa-Mari

То есть как оприходовать и списать в БУ.

Приобретение и продажа малоценных основных средств стоимостью до 40 000 руб.

Развернуть для просмотра

К малоценным основным средствам относятся активы, соответствующие критериям для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, но не попадающие в их состав по стоимостному лимиту, установленному в учетной политике организации.

Бухгалтерский учет

Активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью 40 000 руб. или менее (в пределах установленного в учетной политике организации лимита) могут отражаться в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов (МПЗ) (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Учет таких активов ведется в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету МПЗ (утв. приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по их фактической себестоимости за минусом НДС (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01).

При вводе малоценного основного средства в эксплуатацию его стоимость единовременно списывается на расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 16 ПБУ 10/99).

Выручка от продажи малоценных активов является прочим доходом и признается на дату их передачи покупателю (независимо от даты и порядка оплаты) в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99). Расходов в данном случае не возникает, т.к. стоимость приобретения имущества была включена в расходы при его вводе в эксплуатацию.

На счетах бухгалтерского учета операции по учету и реализации малоценных активов оформляются записями в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

приобретение отражается по дебету счета 10 "Материалы";
списание отражается по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат;
выручка отражается по кредиту счета 91.01 "Прочие доходы" в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";
НДС при реализации начисляется по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетом 91.02 "Прочие расходы".
Для обеспечения контроля за движением и сохранностью малоценного имущества с длительным сроком полезного использования его учет при эксплуатации может быть организован на забалансовом счете (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). При выбытии стоимость имущества списывается с забалансового счета.

Налоговый учет (У вас свои нюансы НУ на УСН)

В налоговом учете имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью 100 000 руб. и менее амортизируемым не признается (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость такого имущества определяется как цена его приобретения без учета НДС и может быть включена в состав материальных затрат в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию (п. 2 ст. 254, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Организация также имеет право (если закрепит это в учетной политике) списывать его стоимость в течение более чем одного отчетного периода (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Выручка от продажи малоценного актива признается доходом организации от реализации прочего имущества в сумме, установленной договором купли-продажи (без учета НДС) на дату передачи его покупателю (п. 1 ст. 248, абз. 5 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Расходов в такой ситуации не возникнет, если стоимость имущества в полной сумме уже была ранее признана в составе материальных расходов при передаче его в эксплуатацию (абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ).

Операции по реализации прочего имущества признаются объектом обложения по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Документальное оформление

Поступление и выбытие малоценных активов документально оформляется как поступление и выбытие МПЗ. Организация может разработать собственные формы первичных учетных документов (ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) или воспользоваться унифицированными (постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а):

При поступлении актива составляется приходный ордер по форме № М-4 и заполняется карточка учета материалов по форме № М-17. Заполнять форму № ОС-1 не требуется.
При передаче актива в эксплуатацию оформляется требование-накладная по форме № М-11, в карточке по форме № М-17 делается соответствующая запись о выбытии.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" для учета малоценных активов с длительным сроком эксплуатации используются документы "Поступление (акты, накладные)", "Передача материалов в эксплуатацию", "Списание материалов из эксплуатации". Учет ведется на балансовом счете 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" и забалансовом счете МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации". Продажа оформляется документом "Реализация (акт, накладная)".

[свернуть]

[Lisa-Mari]

Я верно понимаю, что надо сделать так:
1) "Поступление товаров и услуг" счет 10.09
2) "Передача материалов в эксплуатацию" проводки Дт26 Кт10.09, Дт МЦ04 Кт нет.
На это все с этими малоценными ОС?

[Lisa-Mari]

Извиняюсь за бестолковость, но вот вопрос который мучает:
если в 2017 и 2018 годах малоценки относились на 10.01 и списывались как материалы требованием-накладной, а надо было на 10.09 и передача материалов в эксплуатацию - это как-то в бух.отчетности (баланса, форме 2) может быть заметно? Просто я сейчас посмотрела проводки и что-то мне подсказывает, что и при первом варианте и при втором разницы в бухотчетности не увидишь... Но я могу ошибаться, конечно.

[Lisa-Mari]

Поковырялась на выходных. Все перенесла на 10.09 - микроскопы, холодильник, кресла, шкафы, убрала их из требование-накладной, сделала на них документ Передача материалов в эксплуатацию. Весь 2018 год. Все перепровела, закрыла месяца - баланс не изменился!!!

[Ян@]

Сообщение от Lisa-Mari

Все перепровела, закрыла месяца - баланс не изменился!

В этом случае он и не изменится. МПЗ куплены и списаны на расходы, т.е. остаток мпз не изменился, фин.результат не изменился, для баланса не важно на каком субсчёте они были.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

баланс не изменился!!!

а должен был? И при чему тут баланс? Дело -то в учете ТМЦ, а не в итоговых результатах в балансе

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

а должен был? И при чему тут баланс? Дело -то в учете ТМЦ, а не в итоговых результатах в балансе

Почему-то я подумала, что мог измениться)))))

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lisa-Mari

Я верно понимаю, что надо сделать так:
1) "Поступление товаров и услуг" счет 10.09
2) "Передача материалов в эксплуатацию" проводки Дт26 Кт10.09, Дт МЦ04 Кт нет.
На это все с этими малоценными ОС?

Подскажите, а вот это я верно написала?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Подскажите, а вот это я верно написала?

да, все верно

[Lisa-Mari]

Хочется поковыряться в одном вопросе. ООО УСН Д-Р, лаборатория.
Как все нижеперечисленное приходовать и списывать? Что из этого идет в расходы, а что нет?
1) Заказываем постоянно листы формата А4 - получаются бланки по анализам. Это же надо для каждого анализа оформлять такую бумажку.
2) Заказали журнал про лабораторию - ее история, как проводятся анализы и т.д. Раздаются клиентам текущим, потенциальным. Как тут быть?
3) Заказали брошюрки с ценами на услуги, так же раздаются текущим и потенциальным клиентам.
4) Заказали пакеты с нашим логотипом, даем всем подряд, кому угодно - и клиентам, и не клиентам.
5) Заказали ручки с логотипом - раздаем клиентам и потенциальным клиентам.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

1) Заказываем постоянно листы формата А4 - получаются бланки по анализам. Это же надо для каждого анализа оформлять такую бумажку.

списываете как расходы на материалы

Сообщение от Lisa-Mari

2) Заказали журнал про лабораторию - ее история, как проводятся анализы и т.д. Раздаются клиентам текущим, потенциальным. Как тут быть?
3) Заказали брошюрки с ценами на услуги, так же раздаются текущим и потенциальным клиентам.
4) Заказали пакеты с нашим логотипом, даем всем подряд, кому угодно - и клиентам, и не клиентам.
5) Заказали ручки с логотипом - раздаем клиентам и потенциальным клиентам.

а это уже рекламные расходы. Изучайте в каком порядке списываются

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

а это уже рекламные расходы. Изучайте в каком порядке списываются

Это приходуется на какой счет?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Это приходуется на какой счет?

приход как обычно на 10-ый, а вот в каком порядке и сколько вы можете списать как расходы на рекламу поизучайте

[Lisa-Mari]

Почитала, что нормируемые берутся в расход в пределах 1% от выручки. Я верно понимаю, что если например выручка составила 10 млн за год, то 1 % это 100 тысяч, и эти расходы я могу принять не более этой суммы? То есть если нормируемых в данном случае 80 тысяч - то все и идут в расход?

[Lisa-Mari]

И кстати, каким документом их списывать - эти нормируемые расходы со счета 10? Допустим, если они все идут в расход, так как за год получается не более 1% от выручки.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Почитала, что нормируемые берутся в расход в пределах 1% от выручки.

а эти расходы попадают в нормируемые?