УСНО 2009

[Таня85]

Можно такой вопрос, можно ли учесть оплаченные материалы четвертого квартала 2008 года в расходах первого квартала 2009 г. и обязательно ли учитывать в расходах первого квартала 2009 года все оплаченные материалы первого квартала 2009 года?

[Катюха]

Сообщение от Таня85

можно ли учесть оплаченные материалы четвертого квартала 2008 года в расходах первого квартала 2009 г.

да
Письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4
Организация обратилась в финансовое ведомство с вопросом о порядке учета стоимости сырья и материалов, оплаченных до 1 января 2009 г. и числящихся по состоянию на этот день на ее складе, притом что налогоплательщик применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Минфин указал, что с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы (в том числе по приобретению сырья и материалов) в момент погашения задолженности (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом оплаченные сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика. Поэтому стоимость сырья и материалов, оплаченных налогоплательщиком до 1 января 2009 г. и числящихся на его складе, включается в расходы за I квартал 2009 г.

Сообщение от Таня85

обязательно ли учитывать в расходах первого квартала 2009 года все оплаченные материалы первого квартала 2009 года?

думаю, что да ИМХО

[Таня85]

А материалы, которые оплачены в первом квартале 2009 года обязательно ли все учитывать в расходах первого квартала 2009 года?

[Копейка]

Сообщение от Таня85

А материалы, которые оплачены в первом квартале 2009 года обязательно ли все учитывать в расходах первого квартала 2009 года?

Сообщение от Катюха

1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы (в том числе по приобретению сырья и материалов) в момент погашения задолженности (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вначале - ответ, а потом - вопрос.

Оплатили за материалы - принимаете к расходам.

[НатальяТ]

1 Оплатила за товар, но не получила.
2 Выдала аванс, но начисление з\п пройдет следующим месяцем.
Могу ли я учесть в расход УСНО 15%?
Заранее благодарю.

[Катюха]

Сообщение от НатальяТ

1 Оплатила за товар, но не получила.

если вы товар покупаете для продажи, то его нужно не только оплатить и получить, а еще и отгрузить, и только после этого в расход

Сообщение от НатальяТ

Выдала аванс, но начисление з\п пройдет следующим месяцем.

аванс в расход в тот день когда выдали, а з/пл соответственно в тот день когда выдали з/пл

[НатальяТ]

Катя, спасибо большое.

[Азиза]

Сообщение от Катюха

аванс в расход в тот день когда выдали

В тот день, когда начислили, т.е. в последний день месяца.

[Таня85]

Спасибо большое, теперь все ясно!

[Копейка]

Обзор расходов, которые не учитываются при расчете единого налога по УСН:
http://www.taxpravo.ru/analytics/taxpravo/article156275212329580051782081833255563

[Катюха]

[b]Азиза[/b

Сообщение от Азиза

В тот день, когда начислили, т.е. в последний день месяца.

это почему?
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем выплаты из кассы или другим способом.

[Азиза]

Катюха, все так, но они еще должны быть начислены. Т.е. выплатили аванс, например, 20 числа, а начислена з/п будет только 31, то и в расход аванс, который уже выдан, попадет только 31 числа.

[Азиза]

Или вы начисляете з/п два раза в месяц и уплачиваете оба раза НДФЛ? Но тогда это уже не аванс.

[Катюха]

Азиза, но про то, что аванс списывается, в расход только после того как его начислили, я нигде не встречала. Убедите меня, каким-нибудь документом подтверждающим это?
Ведь даже в 1С аванс попадает в КДиР, когда выплатили, а не начислили.

[Азиза]

Сообщение от Катюха

Ведь даже в 1С аванс попадает в КДиР, когда выплатили, а не начислили.

У меня в КДиР аванс попадает в день начисления.

В 1С.

[Катюха]

Ну вот, кто прав? Народ рассудите.

[Elene_L]

Сообщение от Азиза

У меня в КДиР аванс попадает в день начисления.
__________________

У меня тоже.
Пробовала просто выдавать аванс (без начисления) - не попадает в КДиР. Поэтому 25 числа месяца начисляю аванс и перечисляю на пластиковую карточку. Потом 31 числа начисляю зарплату, налоги. 5 числа следующего месяца перечисляю на платиковые карты остальную часть зарплаты (конечно, предварительно заплатив налоги).

[Азиза]

Сообщение от Азиза

У меня в КДиР аванс попадает в день начисления.

Я говорила о дне начисления зарплаты, т.е. последний день месяца. Когда выдаю аванс, он не попадает в расход. Когда начисляю з/п - аванс попадает в расход этим днем (а выдан ранее), остальная часть з/п попадает в расход в следующем месяце в день выплаты. Т.е. чтобы попасть в расход должны быть два условия: начисление и выплата. Только тогда это расход для КДиР.

[Elene_L]

Азиза, я уже поняла, как делаешь ты. Мне "урощенка" досталась по наследству. С февраля уволили одного из бухгалтеров и я работаю с этим предприятием всего месяц. Раньше я вообще ничего не знала об УСНО. Посмотрела в программе, что предыдущий бухгалтер начисляет отдельно аванс, отдельно зарплату, в дни их выдачи и стала делать точно так же.
А теперь, задумалась, ведь, действительно, необязательно, чтобы аванс попадал в день выдачи (тогда и начислять отдельно его не надо). Пусть всё попадает в КДиР 31 числа...
Спасибо, Азиза

[ГЛБ]

Азиза,

Сообщение от Азиза

Т.е. чтобы попасть в расход должны быть два условия: начисление и выплата. Только тогда это расход для КДиР.

Вы правы, у меня так же, выплаченный аванс это еще не расход.