Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Зарплата и кадры > Зарплатные налоги и сборы


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.08.2009, 15:18   #41
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

dssolov, считаете з/пл без предоставления вычетов.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.08.2009, 15:19   #42
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Если справку не принесет, вычет не предоставлять. Может получиться так, что он вообще ее не принесет, или принесет с доходом более 40 тыс. (что в середине года вполне вероятно).
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.08.2009, 15:28   #43
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для dssolov
 
Регистрация: 28.07.2009
Адрес: Ростовская область
Сообщений: 516
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Спасибо. Так и сделаю. Обычно когда посчитаешь налог по полной программе, сразу приносят все справки.
dssolov вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 23.09.2009, 13:28   #44
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 15.09.2009
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Цитата:
Пример 4

Дополним условия примера 3: работник с апреле по июнь брал отпуск за свой счёт.

При начислении заработной платы за июль общая величина дохода за семь месяцев достигнет 53 000 руб. (40 000 + 13 000). И она превысит установленный порог для предоставления стандартного налогового вычета - 40 000 руб. Поэтому в июле вычет работнику не положен. На начало же июля доход работника не превышал упомянутый предел (40 000 = 40 000). Поэтому стандартный налоговый вычет ему положен за шесть месяцев. Таким образом, исчисленная сумма НДФЛ достигнет 6578 руб. ((53 000 руб. - 400 руб/мес. х 6 мес.) х 13 %). Удержать же из заработной платы работника организация в этом месяце должна 1534 руб. (6578 - (3276 + 1768)), где 3276 и 1768 и - суммы налога, удержанные в январе-феврале и марте.

Отдельные арбитражные суды поддерживают упомянутые предложения Минфина России (постановления ФАС Поволжского округа от 23.11.06 № А57-28722/05-35, ФАС Северо-Западного округа от 29.08.05 № А56-649/05).

Хотя встречаются и противоположные решения. Так, ФАС Восточно-Сибирского округа указал, что стандартные налоговые вычеты, установленные статьёй 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, т. е. вычет уменьшает налоговую базу на соответствующий установленный размер вычета. Таким образом, вычет не накапливается в течение налогового периода и не суммируется нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.07 № А69-2980/05-2(11)-Ф02-724/07, от 01.03.06 № А69-2980/05-7-Ф02-650/06-С1. Аналогичное решение принято и постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 29.01.07 № А31-11712/2005-19.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Перечитала мнения по поводу того, как применять вычеты, если были отпуска за свой счет, но и специально скопировала пример с первый страницы к разъяснениям по вычетам 2009 года.
Ну мало ли как у нас считают программы в ЗиУП или в ЗиК, а как же верно на самом деле? Ведь в выше приведенном примере ФАС Восточно-Сибирского округа ссылается на Кодекс, а не на письмо Минфина. На сколько я верно понимаю, Кодекс все же более высшая "инстанция", так что выходит верно получается варинат, что вычеты не начисляются, если не было дохода.
Ven вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.09.2009, 13:54   #45
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для mistress 2605
 
Регистрация: 23.09.2009
Адрес: Волгоградская обл.
Возраст: 54
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Помогите пожалуйста! Работник уволился 08.09.09г, а 14.09.09 был снова принят по срочному договору на время выполнения определенного вида работ. Ему выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск (1084р и с этой суммы перечислили НДФЛ)1084-400*13%=89р. А теперь ему будет начислена з/пл,3000 руб. В расчетной ведомости я должна суммировать сумму дохода за месяц (КНО+з/пл)и исходя из этой суммы делать вычет и вычислять НДФЛ, а потом доперечислить разницу НДФЛ за месяц? Или ведется раздельная запись КНО и з/пл и отдельно начисляется НДФЛ?
mistress 2605 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.09.2009, 20:57   #46
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для barmaley
 
Регистрация: 29.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 40
Сообщений: 961
Спасибо: 60
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Ven,
Тема уже неоднократно обсуждалась. Например, тут
barmaley вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.09.2009, 11:01   #47
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 15.09.2009
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Цитата:
Сообщение от barmaley Посмотреть сообщение
Ven,
Тема уже неоднократно обсуждалась. Например, тут
Спасибо! Хорошо, будем руководствоваться ВАС, хотя на мой взгляд это не логично.
Ven вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.12.2009, 11:23   #48
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для osovch
 
Регистрация: 23.03.2009
Адрес: Tyumen-city
Сообщений: 4,875
Спасибо: 32
Отправить сообщение для osovch с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Вот всем задачка на эту тему (приведу с цифрами что бы понятно было) -
Сотрудница работала, ушла на больничный по беременности и родам, в июле 2009 года родила ребенка, потом в очередной отпуск, и со 02.10.2009г. в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Предоставляем вычеты - с января 400 рублей, и 2000 с июля 2009 года (т.к. одинокий родитель)
Прога считает интересно. Прилагаю карточку 1 НДФЛ.
Гляньте, подскажите как так? Считала вручную, предоставила вычеты за апрель, май, июнь, хотя дохода не было. А прога пересчитала, вычеты не предоставила, и пишет налог доначислить.
Вложения
Тип файла: xls 1 ндфл.XLS (1.59 Мб, 460 просмотров)
__________________
Ведь я такая красивая сегодня
Ведь я такая красивая сейчас
Ведь я такая странная сегодня
Ведь я такая непредсказуемая
osovch вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 23.12.2009, 13:26   #49
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

Цитата:
Сообщение от osovch Посмотреть сообщение
Считала вручную, предоставила вычеты за апрель, май, июнь, хотя дохода не было. А прога пересчитала, вычеты не предоставила, и пишет налог доначислить.
Полностью согласна с прогой. Нет дохода, какие могут быть вычеты?
__________________
http://www.krasotkafoto.ru/ это не я
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.12.2009, 15:54   #50
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для barmaley
 
Регистрация: 29.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 40
Сообщений: 961
Спасибо: 60
По умолчанию Ответ: НДФЛ и вычеты

kalina, аргументируйте со ссылками на НК.
barmaley вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 14:16   #51
статус: бухгалтер
 
Аватар для Александр@
 
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 40
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Доброго времени суток! С прошедшими праздниками!!!Подскажите пожалуйста, кто сталкивался, есть такая ситуация: надо исчислить НДФЛ, при том что сумма, начисленная к выплате за месяц меньше, чем сумма стандартных вычетов НДФЛ т.к. работник уволился в начале месяца. Так как его зарплата за данный месяц менее ему положенных вычетов 400(на себя)+1000(на ребенка), например 550 руб. Программа "1C Зарплата и Кадры" начисляет НДФЛ с минусом ((550 - 1400) x 13%), т.е. предприятие остается должно сотруднику помимо зарплаты выплатить еще и сумму НДФЛ. Верно ли данное исчисление НДФЛ или сумму НДФЛ с минусом необходимо обнулять и выплачивать сотруднику только сумму его заработной платы?
Александр@ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 15:06   #52
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Статья 210. Налоговая база


1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

(п. 5 в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 15:14   #53
статус: бухгалтер
 
Аватар для Александр@
 
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 40
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Значит, если я правильно поняла, то НДФЛ с дохода начисляется совсем не будет, т.е. предоставляется вычет на сумму начисленного з/п за этот месяц?
Александр@ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 15:34   #54
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

если вычет больше чем доход то налога не будет
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 15:40   #55
статус: бухгалтер
 
Аватар для Александр@
 
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 40
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Спасибо большое!!Видимо это 1С всё таки не правильно считает, будем исправлять!!!
Александр@ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 18:50   #56
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для barmaley
 
Регистрация: 29.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 40
Сообщений: 961
Спасибо: 60
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Цитата:
Сообщение от Veselenochka Посмотреть сообщение
Статья 210. Налоговая база

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Все верно, только вот налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, а никак не месяц. Т.е., если доход за год окажется меньше, чем сумма вычетов за год, то тогда налоговая база действительно будет приниматься равной нулю. А вот если просто в каком-то из месяцев налогового периода сумма вычетов окажется меньше, чем сумма дохода, то тут возможны варианты.
В данном случае я бы предложил работнику написать заявление на возмещение излишне удержанной суммы налога, и на основании этого заявления выплатил ему причитающуюся сумму. Естественно, все это относится к случаю, когда в целом за налоговый период сумма налогооблагаемых доходов работника больше, чем сумма предоставленных ему вычетов.
barmaley вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 19:33   #57
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

как в таком случае может получиться излишне удержанная сумма налога?
работник отработал 11 мес, в каждом месяце он получал з/пл минус вычет, в последнем рабочем месяце у него з/пл 500 руб а вычет на 1400. с него не удерживали больше.

если только речь идет о том что у работника в каком-то месяце не было дохода, а вычет должен быть, но это вопрос спорный и не по этой теме

Последний раз редактировалось Veselenochka; 12.01.2010 в 19:37.
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 19:38   #58
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для barmaley
 
Регистрация: 29.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 40
Сообщений: 961
Спасибо: 60
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

НДФЛ считается не за месяц, а нарастающим итогом с начала года. Сложите налогооблагаемый доход сотрудника за 11 месяцев, вычтите из него сумму предоставленных с начала года вычетов, от разницы возьмите 13%, сравните полученное значение с суммой перечисленного в бюджет с начала года НДФЛ. Думаю, увидеть излишне удержанную сумму налога не составит труда
barmaley вне форума   Ответить с цитированием

Старый 12.01.2010, 19:45   #59
Модератор
 
Аватар для Veselenochka
 
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

я может чего-то не понимаю но если каждый месяц у сотрудника удерживать ндфл с з/пл и делать это правильно то откуда возьмется разница?
Veselenochka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2010, 19:54   #60
рубль бережёт
 
Аватар для Копейка
 
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
По умолчанию Re: НДФЛ и вычеты

Клерки тоже такой вопрос обсуждали (два последних поста).
__________________
Спорить с дураком — все равно что играть в шахматы с голубем: он раскидает все фигуры, нагадит на доску и улетит рассказывать своим, как он тебя уделал…
Копейка вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Метки
ндфл с арендной платы

« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Вычеты по НДФЛ Lala Зарплата и кадры 19 03.02.2009 13:39
Вычеты по НДФЛ Chitatel Зарплата и кадры 1 09.10.2008 16:48
2 НДФЛ. Вычеты? Irinok Зарплата и кадры 4 10.05.2008 00:37
Вычеты по НДФЛ Ane Зарплата и кадры 3 22.08.2007 17:08
Вычеты по НДФЛ Неизвестный Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 17 25.03.2007 16:09


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot