Расхождение между прибылью и НДС

[Innoch]

Ну вот, директору говорю, что разница в 10,5 млн рублей, он в ужасе! Говорит: "Не может такого быть! Мы всегда все вовремя платили..."

Он считает, что ошибка заключается в документах за год. За 9 месяцев делала грамотная главбух (ну конечно и она могла ошибаться), а уже год закрывала другая, которая многого не знала... Может она что-то намудрила...


Пока посмотрела я какие оплаты были по НДС за год согласно платежным поручениям:


МС 01.06 - 198 000
МС 02.06 - 256 015
МС 03.06 - 54 221
МС 03.06 - 23 227
МС 04.06 - 481 313
МС 05.06 - 36 649
МС 06.06 - 272 891
МС 07.06 - 155 685
МС 08.06 - 120 000
МС 09.06 - 166 472
МС 10.06 - 1 490
МС 11.06 - 36 662
МС 12.06 - 9 458
МС 12.06 - 955
МС 12.06 - 3 862


Также были оплаты НДС пени (но может это реструктуризация оплачивалась?!)

КВ 01.06 - 23 228
КВ 02.06 - 23 228
КВ 03.06 - 23 227
КВ 04.06 - 23 227

НДС прочие начисления - МС 12.06 - 23 226,33



По налогу на прибыль, доходы от реализации:

квартал - 5 025 286
9 месяцев - 9 262 534
год - 10 655 873



В бухгалтерском балансе за 2006 год:

Оборотные активы:

НДС по приобретенным ценностям
на начало года - 64 000 рублей
на конец года - 4 000 рублей


Пассив:

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
на начало года - (1452) тыс.руб.
на конец года - (4752) тыс.руб.




В декларациях по НДС за весь год реализация товаров составляет: (в скобках НДС)

январь - 1521363 (273845)
февраль - 1044939 (188089)
март - 623264 (112188)
апрель - 3769107 (678439)
май - 301731 (54312)
июнь - 1649776 (296960)
июль - 1098779 (197780)
август - 1963378 (353408)
сентябрь - 1188920 (214006)
октябрь - 1058904 (190603)
ноябрь - 163176 (29372)
декабрь - 209778 (37760)

[Nadia]

Сообщение от Innoch

В декларациях по НДС за весь год реализация товаров составляет: (в скобках НДС)

январь - 1521363 (273845)
февраль - 1044939 (188089)
март - 623264 (112188)
апрель - 3769107 (678439)
май - 301731 (54312)
июнь - 1649776 (296960)
июль - 1098779 (197780)
август - 1963378 (353408)
сентябрь - 1188920 (214006)
октябрь - 1058904 (190603)
ноябрь - 163176 (29372)
декабрь - 209778 (37760)

Это уже легче. Хоть НДС нашелся. Теперь вопрос. Эти суммы взяты в декларации по НДС раздел 2.1 строки с 010-060????

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Это уже легче. Хоть НДС нашелся. Теперь вопрос. Эти суммы взяты в декларации по НДС раздел 2.1 строки с 010-060????

Да!!! Именно оттуда!!!

[Innoch]

Nadia, какие мои дальнейшие действия?

[Nadia]

Если сравнить декларацию по налогу на прибыль за 2006 год и декларацию по НДС, то по НДС выручка составила 14593115,00 рублей, а по налогу на прибыль выручка 10655873 рублей.

Будем искать дальше.

Если у п/п внереализационные доходы счет 91/1? И НДС с этих расходов?
В декларации по налогу на прибыль какая сумма годовая внереализиционных доходов?

[Nadia]

Инна! Позвоните в налоговую и уточнитесь у них в чем обнаружен косяк за предприятием.
Объясните, что Вы новый бухгалтер и Вам трудно соорентироваться в документах, которые Вы не вели. Завтра рабочий день, все госслужбы работают

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Если у п/п внереализационные доходы счет 91/1? И НДС с этих расходов? В декларации по налогу на прибыль какая сумма годовая внереализиционных доходов?

Счет 91.1 - прочие доходы

Сальдо на начало нет

Обороты за год
Дт 1 652 286, 55
Кт 1 652 286, 55

Сальдо на конец года нет


А как посмотреть НДС с этих доходов?



В декларации по налогу на прибыль годовая сумма внереализационных доходов по строке 020 составляет 348 902 рублей.

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Инна! Позвоните в налоговую и уточнитесь у них в чем обнаружен косяк за предприятием.
Объясните, что Вы новый бухгалтер и Вам трудно соорентироваться в документах, которые Вы не вели. Завтра рабочий день, все госслужбы работают

Надя, я не сказала сразу... Я позвонила исполнителю этого Требования. Она сказала, что у нас неправильно исчислена налоговая база по НДС и что нам нужно уточниться и написать объяснения почему так получилось.

[Innoch]

Она сказала, что когда мы отчитались за год, они сверили все наши декларации, провели проверку по всем данным и оказалось, что у нас расхождения по налогу на прибыль и НДС. Вот...

[Nadia]

НДС по внереализационным доходам это д 91/2 к 68/2

[Nadia]

Инна! Какие обороты за 2006 год по счету 62/1, 62/2

[Innoch]

Nadia,

62.1 Расчеты с покупателями в рублях

Сальдо на начало
Дт 4 534 091, 61

Обороты за период
Дт 12 817 563, 80
Кт 17 137 828, 29

Сальдо на конец
Дт 213 827, 12

[Innoch]

62.2 Авансы полученные в рублях


Сальдо на начало
Дт
Кт 224 540, 20

Обороты за период
Дт 2 285 026
Кт 2 319 292, 26

Сальдо на конец
Дт
Кт 258 806, 46

[Innoch]

Сообщение от Nadia

НДС по внереализационным доходам это д 91/2 к 68/2

68.2 НДС

Сальдо на начало
Дт
Кт 789 105

Обороты за период
Дт 3 199 155, 43
Кт 2 820 601, 58

Сальдо на конец
Дт
Кт 410 551, 15

[Innoch]

91.2 Прочие расходы

Обороты за период
Дт 605 722, 19
Кт 605 722, 19

[Nadia]

Я поняла в чем расхождение!!!

Суть в чем

У вас на 01.01.2006 года есть долги покупателей, которые числяться на счете 62/1 в сумме 4534091,61

По всей видимости эти долги были погашены в 2006 году, но не все остаток должен быть по старым долгам где-то 1354680,10 рублей.

Поэтому выручка по ндс будет больше на сумму погашенного долга, образовавшегося до 01.01.2006 г. по счету 62/1.

[Innoch]

Nadia, Надя, а как мне теперь это все увидеть? В смысле уточненку каким образом подать?

Получается, что не вся первичка занесена? Раз долги были погашены, но не отражены в ОСВ...

[Innoch]

или здесь совсем другое?

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

Вот по ОСВ за 2006 год все, что связано с НДС:
76 Н1 НДС
сальдо на начало
Дт
Кт 692189,62
сальдо на конец
Дт
Кт 20650,67

Счет 76Н1 означает что до 31.12.2005г., пока не вступил в силу закон 119-ФЗ, предприятие платило НДС по "оплате". С 1 января 2006г. любое предприятие работает по "отгрузке".
Раньше были проводки:
Дт 90 Кт76Н1 - произведена отгрузка товара.
Дт 76Н1 Кт68/2 - товар оплачен, и с оплаты начислен ндс.
Пример.
01.02.2005г. предприятие отгрузило покупателю товар на 118 руб, вкл. ндс 18руб. Предприятие работает "по оплате".
01.02.2005г. Бухгалтер делает следующие проводки:
Дт 62/1 Кт 90/1 - выполнена отгрузка (основание - накладная)
Дт 90/3 Кт76Н1 - начислен "отложенный" ндс (основание - сч/ф).
12.08.2005г. предприятие получило деньги за отгруженный товар.
Соотв. 12.08.2005г. бухгалтер делает след. проводки:
Дт51 Кт62/1 - получены деньги по отгрузке произошедшей 01.02.2005г.
Дт76Н1 Кт 68/2 - начислен и уплачен ндс в бюджет.
Момент определения налоговой базы - оплата (см. старый НК 167 ст.)
При вступлении в силу закона 119 - ФЗ все неоплаченные долги оставались висеть на 76Н1. В момент оплаты после 01.01.2006г. эти долги зачитывались, и с них должен был начислятся ндс. Та же песня с вычетами.

[Innoch]

Кирилл, и как же теперь уточниться по НДС?