Важные новшества с 2010 года.

[Марго 82]

Сообщение от Ольга_Т

...во всяком случае новая форма для ПФР рсв-1- не предполагает указания сумм налогов с копейками... а там ведь и пфр, и омс и бывший фб

но ведь ФСС расч ведомость с копейками

[Ольга_Т]

Сообщение от Марго 82

но ведь ФСС расч ведомость с копейками

так в чем проблема? она всегда была с копейками - во всяком случае НС и ПЗ всегда так и платили... а если Вы по ошибке отправили бы сумму в ФСС больше рассчитанной - тогда что? ну, была бы переплата на 69 - ну, не доплатили бы в сл.месяц, а может быть осталась бы переплата на сл.год - и что?насколько я в курсе - переплаченные суммы подлежат перерасчету на сл.отчетный период - недоплаченные к доплате

[Ольга_Т]

У Вас сальдо по 69 где учитывается - в балансе! У Вас есть разделение в балансе на субсчета 69? нет! общее сальдо - без построчного отображения по какому из субсчетов у Вас недоплата, а по какому переплата по копейкам или рублям

[Наташик]

Ольга_Т, да, в общем все верно вы говорите, да и суммы там не существенные, короче меньше надо заморачиваться)) буду платить как положено без коп.
значит еще раз: в ПФР и ФСС по болезни и материнству платим в руб, в ФСС НС и ПЗ - в руб и коп. так??

[Валерия]

Друзья была на семинаре по ЕСН и страховым взносам (Консультант плюс). В общем несколько слов об услышанном.

Сдаем декларацию по ЕСН и ОПС до 30 марта 2010г в ИФНС по старым формам. В декларации указываем КБК 182… но не те по которым мы платили весь 2009год а те которые вышли письмом от 31.12.2010г. Они то же начинаются на 182 … но здесь в середине идет цифра 9, а была цифра -2. Эти новые КБК были неожиданностью для самой ИФНС.

Налоговая может проверить ЕСН и ОПС за последние 3 года
В 2010году за 2007, 2008 и 2009г
В 2011 году за 2008 и 2009г
В 2012 году за 2009г

Страховые взносы.
Документы об оплате храним 6 лет. Расчетные ведомости так же 75 лет.

Для зачисления платежа раньше было достатчно указать правильно
- Банк
- Расчетный счет

Сейчас
-Банк
-Расчетный счет
- КБК

Такие выплаты как материальная помощь к Рождеству и к отпуску облагается страховыми взносами.. кроме
- Материальная помощь в связи со тихийными бедствиями
- в связи со смертью члена семьи. (Раньше родственники могли то же получить мат помощь, если умер сотрудник компании. Сейчас персонифицировать родственников не будут)
- при рождении ребенка 50 000 р. Компания это делает добровольно.

Не попадает под страъховые выплаты – беспроцентный займ организации для сотрудника, и потом сотрудник может не вернуть этот займ. (как пример)

Компенсация при увольнении облагается страховыми взносами, травматизмом – нет, как и раньше.

Договор на мед страхование можно относить в размере 6% на расходы. Договор можно заключать напрямую с мед учреждением, минуя страховые компании. Если санаторий имеет статус мед учреждения то он тоже подойдет для заключения договора.

По иностранцам.
Постоянно проживающие – имеют вид на жительство
Раньше облагались ЕСН и сейчас облагаются Страховыми взносами.

Временно проживающие – разрешение на временное проживание
Раньше облагались ЕСН и сейчас облагаются Страховыми взносами.

Временно Пребывающие
ПФ весь шел в ФБ, пенсия не накаплтвалась, БЛ не оплачивались сейчас страховые взносы не начисляются.

Предельная величина дохода – 415 000 тр.. Индексация в 2011 году будет зависить от роста средней ЗП по стране..

То что выплачивается в неденежной форме – тоже облагается страховыми взносами.

Страховые взносы начисленные на расходы не идущие на вычеты, так же не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Сроки уплаты страховых взносов.
Отчетный период – год
Расчетный период – квартал

Оплата – ежемесячный обязательный платеж.

КБК 393 – ПФ, МФОМС
КБК 393 – ФСС

В поле 101 ставить 08, хотя для верного зачисления денег важно правильно указать 3 пункта-
- Банк
- Расчетный счет
- КБК
….. поле 101 сюда не входит…. Так что можно поставть или как рекомендует МОФОМС или как рекомендует ПФ.
ОКАТО
– или плательщика
- или фонда (нужно узнавать в своем фонде. Везде по разному…)
Перечисляем и отчитваемся в рублях – ПФ, МГФОМС (п.7 212 ФЗ)
Перечисляем и отчитываемся в рубяях и копейках – ФСС

За 1 квартал 2010 отчитваемся в Пенсионный фонд (РСВ-1) до 30 апреля 2010г
За 2 квартал 2010г – до 31.07.2010г
За 3 квартал 2010г 0 до 31.10.2010г
За 4 квартал 2010г до 01.02.2011 г

Персонифицированный учет
За 1е полугодие до 01 августа 2010года
За 2-е полугодие до 31 января 2011 года


ФСС за 1 квартал 2010г до 14 апреля 2010года, хотя в форме Ведомость до 15.01.2010г и тд.
В плат поручениях в МГФОМС нужно указать свой рег номер Пенсионного фонда (страхователя).

Меня интересовал вопрос будут ли начисляться страховые взносы на соц пакет – проездные мат помощь к отпуску и Рождеству? Да будут.

[Валерия]

КБК 393 – ПФ, МФОМС
КБК 393 – ФСС - НЕ ПРАВИЛЬНО !!!


КБК 392 – ПФ, МФОМС
КБК 393 – ФСС - ПРАВИЛЬНО !!!

[Светлана Дм]

Валерия, Спасибо

[Светлана Дм]

Позвонила в свою налоговую насчет кодов КБК, сказали, что криминала нет, декларации переделывать не надо. Замотались уже с этими кодами. ИП-шникам три раза КБК за себя за 2009г. в 2010г переделывали. Куда деньги ушли, кто его знает.

[angel_]

Если бы за ИП фиксированные платежи были уплачены до 31 декабря (как и положено), то, и проблем никаких бы не было....))) Сейчас инспектора в ПФР сами в шоке...всех налплатов пугают штрафами....)))

[Светлана Дм]

Сообщение от angel_

Если бы за ИП фиксированные платежи были уплачены до 31 декабря (как и положено), то, и проблем никаких бы не было....)))

Всяко бывает. У моего ИП кафе сгорело. Вот все и кинул на восстановление кафешки

[angel_]

Светлана Дм, вы, меня неправильно поняли.......
Я хотела сказать, что проблемы возникли у тех ИП, кто вовремя не заплатил фиксированный платеж....и у каждого была причина своя.......
Столкнулась в ПФР с такой ситуацией: гл.бухгалтер "шибко умная" начала инспектору доказывать, что до 31 декабря необязательно платить фиксированные платежи................. ну, и сами уже можете догадаться...чем закончились эти дебаты......гл.бух. ушла в бешенстве, а инспектор осталась работать ....понимаете в каком настроении.......(((

[UXOBA]

Может быть , я и продублировала кого-то... Извините.

Основная мысль:
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование?

Ответ:
Учитывая изложенное, с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Данную позицию подтверждает и то, что до 1 января 2010 г. единый социальный налог, который заменили страховые взносы, учитывался в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 11 февраля 2010 г. N 03-03-05/25


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с многочисленными запросами налогоплательщиков просит согласовать позицию по вопросу учета в целях налогообложения прибыли страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" утратила силу гл. 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Одновременно вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), регулирующий отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее - страховые взносы).
Статья 9 Федерального закона N 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не поименованные в вышеназванной норме, подлежат обложению страховыми взносами.
Таким образом, порядок исчисления страховых взносов, вступивший в действие с 1 января 2010 г., не увязан с учетом выплат и иных вознаграждений физическим лицам в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
В том случае, если налогоплательщик в 2010 г. будет осуществлять выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не учитываемые при налогообложении прибыли, но при этом в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ подлежащие обложению страховыми взносами, необходимо учитывать следующее.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
При этом ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
При определении группы расходов, к которой следует относить страховые взносы, следует учитывать, что ст. 255 НК РФ определяет, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Страховые взносы не соответствуют сущности расходов на оплату труда, заложенной в ст. 255 НК РФ.
Кроме того, учитывать страховые взносы на основании п. 25 ст. 255 НК РФ не позволяет то, что данная норма установлена для расходов на оплату труда, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. При этом уплата страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона N 212-ФЗ и не связана с трудовыми и коллективными договорами.
Учитывая изложенное, с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Данную позицию подтверждает и то, что до 1 января 2010 г. единый социальный налог, который заменили страховые взносы, учитывался в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.


Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
11.02.2010

[AlexVX]

Сообщение от UXOBA

ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.

С другой стороны, что подтверждается отчетом Валерии с семинара, НК РФ не содержит указаний на возможность учитывать при налогообложении прибыли страховые взносы на выплаты, которые не уменьшают прибыль.

[Devyshka]

Добрый день, коллеги
Вы уж извините, но эта тема называется "Важные новшества с 2010 года", а не "обсудим текущую проблему сейчас".
Конечно, я понимаю это все нужно и очень интересно, но уж извините,эта тема "зас...на" что просто сил нет это все читать. А хочется читать по существу и по теме.
Прошу, по возможности создавать новую тему, а тут указать ссылку на эту тему. Кому будит интересно, то сам перейдет и прочитает.
Извиняюсь, если кого то обидела.

[Sergej]

ой ёй-ёй а что с нами будеееет, я все зарплатные налоги на старые кбк оплатил за 2010 год? штрафотун или что мне делать?сумма не маленькая

[Валерия]

Сообщение от Sergej

ой ёй-ёй а что с нами будеееет, я все зарплатные налоги на старые кбк оплатил за 2010 год? штрафотун или что мне делать?сумма не маленькая

Должны сделать переброску по Вашему письму- заявлению. По-моему даже форма специальная существует в законе 212 ФЗ А вы заплатили по старым КБК в ИФНС или в пенсионный фонд?

[Sergej]

сделал всё по старому,вот что значит небыл сдесь 3 месяца....

[Валерия]

Сообщение от Sergej

сделал всё по старому,вот что значит небыл сдесь 3 месяца....

Сергей, я точно сейчас не скажу но можно провести зачет по федеральному бюджету . Допустим пенсионные между накопительной и страховой частю перекрыть можно, а вот медицинский с пенсиооным взносом перекрыть нельзя несмотря на то, что это один фонд. Когда я пыталась свериться со своими пенсионными фондами и "понять" правильно я перечисляю платежи или нет, то в ПФ говорили что они платежей пока не видят, т.к. программа у них ещё не установлена. Но по письму должны сделать переброску из налоговой в Пенсионный Фонд. При мне Фонд разговаривал по телефону с ИФНС и те подтвердили, что деньги зачислены им, и Фонд просил их перевести на лицевой счет фонда. Т.е. ИФНС и Фонд работали напрямую. Я не знаю чем дело закончилось, но фонд заверил налогоплательщика что деньги ИФНС перекинет.

[Валерия]

Давайте дождёмся что скажут бывалые форумяне. Но то что деньги не потеряны это точно.

[Sergej]

боюсь чтоб при сдаче 1 квартала мне не наклепали штраф за неуплату налогов и не закрыли счет