Штраф при переоформлении билетов

[Mila20]

Здравствуйте.
У меня руководитель летал в командировку. Т.к. время совещания в холдинге отложили на более позднее время, билеты на самолет пришлось поменять на более поздний срок. При этом был оплачен "штраф" за замену билетов. На штраф есть чек ККМ.
Могу ли я принять сумму за этот штраф в затраты уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

[ILD17]

Сообщение от Mila20

Здравствуйте.
У меня руководитель летал в командировку. Т.к. время совещания в холдинге отложили на более позднее время, билеты на самолет пришлось поменять на более поздний срок. При этом был оплачен "штраф" за замену билетов. На штраф есть чек ККМ.
Могу ли я принять сумму за этот штраф в затраты уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

Можете. На всякий случай приложите служебную записку с описанием причин замены билетов.

[Mila20]

ILD17,
Спасибо за ответ.
Я сегодня полазила в нете с этим вопросом и поняла что затраты на штраф надо учитывать как внереализационные на 91.02 по БУ. А по НУ сумму НДС с этих расходов принимать к уменьшению налогооблагаемой базы на прибыль принимать нельзя. Получаются постоянные разницы.
Вроде так.

[Таинственная Незнакомка]

у вас не совсем штраф... у вас услуга по переоформлению билета...

[ILD17]

Сообщение от Mila20

ILD17,
Спасибо за ответ.
Я сегодня полазила в нете с этим вопросом и поняла что затраты на штраф надо учитывать как внереализационные на 91.02 по БУ. А по НУ сумму НДС с этих расходов принимать к уменьшению налогооблагаемой базы на прибыль принимать нельзя. Получаются постоянные разницы.
Вроде так.

Если замена билета носит производственный характер и экономически обосновано, то эти затраты вполне уменьшают налогооблагаемую базу, поэтому и советую приложить пояснительную директора о том что время встречи была перенесена и необходимости блуждать по чужому городу нет, так как затраты на временное размещение в гостинице несоизмеримо выше чем на замену билета.

[Таинственная Незнакомка]

первое, что выдал гугл:

Штраф за переоформление и возврат билетов, а также за отказ от проживания в гостинице, предусмотренные за нарушение договора на возмездное оказание услуг, правомерно учесть в расходах по налогу на прибыль.

Штрафы в НК РФ не поименованы в перечне расходов на командировки. Между тем, в данном случае штраф является неустойкой за невыполнение договорных обязательств.

Таким образом, такой штраф можно учесть в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 29.11.2011 г. № 03-03-06/1/786).

[Mila20]

Таинственная Незнакомка,
Я, собственно, так и поняла, что штраф можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Только, если вся сумма затрат с командировочных, в данном случае, в Дт 26 и Дт 19, то сумма штрафа идет на 91.02?(как внереализационный расход) или все же на 26?
Что делать с НДС со штрафа? Билеты на самолет являются бланком строгой отчетности и НДС с них принимается к вычету. А НДС со штрафа относится к билетам на самолет или это самостоятельный документ? И тогда НДС с него нельзя брать к вычету.

[vsv-boss]

Сообщение от Mila20

Что делать с НДС со штрафа?

Если это штраф, то откуда там НДС?
Mila20, скорее всего, что это не штраф, а услуга по переоформлению и бронированию. И у вас должен быть Акт и сч-ф тогда. На штрафы и пени вообще-то НДС не начисляется.

[Mila20]

vsv-boss,
Это чек ККМ на котором указано в поле товар или услуга - "штраф", 1000р, НДС в т.ч.
И, если я чек ККМ на "Экспресс" до аэропорта рассматриваю как бы приложение к авиабилетам и принимаю НДС с них к вычету, чек на проживание в гостинице принимается с бланком гостиницы, в котором указаны реквизиты, и в этом случае тоже НДС принимается к вычету, то со штрафом я столкнулась впервые и как быть не знаю.

[vsv-boss]

А этот чек от какой фирмы? Я бы созвонился с их бухом и потребовал бы счёт-фактуру на этот штраф и пояснения о названии услуги.