НДФЛ с компенсации за использованый отпуск при увольнении

[AllaMih]

Увольняю работника он перегулял отпуск, нужно удержать излишне уплачен, я расчитала, удерживаю эту сумму, а что делать с НДФЛ который был начислен тогда? Вобще не соображу сначала нужно начислить НДФЛ на его зарплату, а потом удержать сумму отпуска или удержать, а потом начислить НДФЛ?
Например:
Начислено-5000руб
Отпускные за 2дн-700 руб
(5000-700)*13%=559 руб(НДФЛ)
5000-700-559=3741 к выдаче
или
5000*13%=650(НДФЛ)
5000-700-650=3650 к выдаче
Как правильно?

[Dolly]

НДФЛ берется с дохода,а не с суммы к выплате. Облагать однозначно нужно 5000*13%. Тогда 3650 к выдаче будет. 700 пойдет просто в удержание.

[barmaley]

AllaMih, если сторнируете часть излишне начисленных отпускных, то нужно сторнировать и НДФЛ и страховые взносы. Причём в налоговом учёте эти сторнированные суммы должны относиться не к месяцу увольнения, а к тому месяцу, в котором был сторнируемый отпуск.

[AllaMih]

Сообщение от barmaley

если сторнируете часть излишне начисленных отпускных, то нужно сторнировать и НДФЛ и страховые взносы

Так я не сторнирую, я через приказ - начисление отпуска начисляю удержание за неотработанные дни отпуска

[barmaley]

По сути это сторнирование ранее начисленных отпускных. Ведь и средний заработок в этом случае берётся тот, который применялся при расчёте отпуска.