6-НДФЛ

[Heroinya]

Добрый день! Если рассматривать вопрос с точки зрения логики и здравого смысла. Этот отчет за 1 квартал 2016, поэтому зарплаты за декабрь 2015 там не должно быть по определению. До этих, так называемых "разъяснений" все было просто, понятно и логично.
В разделе 1 отражаем выплаты, налог исчисленный и перечисленный за январь-март 2016 (т.е. по сути это форма 2-ндфл только за квартал)
В разделе 2 отражаем выплаты и налог опять же за 1 квартал (а не перечисления в течение 1 квартала).
Например, зарплата за январь - 1000, февраль - 1000, март - 1000, всего - 3000.
НДФЛ за январь - 100, февраль - 100, март - 100. Всего - 300.
Перечислили НДФЛ за январь-март мы полностью, т.е. 300 руб.
Значит заполним так:
Раздел 1. Сумма начисленного дохода - 3000 (сумма з/п за январь-март)
Сумма исчисленного налога - 300 руб. (так как налог начисляется вместе с з/п)
Сумма удержанного налога - 300 руб. (так как мы оплатили налог в установленный законом срок в апреле, т.е. за 1 квартал рассчитались)
Раздел 2. Дата фактического получения дохода (это последний день месяца, за который начисляли з/п).
Т.е. будет за 1 квартла 2016:
31.01.2016 - 1000 руб.
29.02.2016 - 1000
31.03.2016 - 1000
Дата удержания налога (дата выдачи з/п работнику)
Для примера:
05.02.2016 (за январь) - 100 руб.
05.03.2016 (за февраль) - 100 руб
05.04.2016 (за март) - 100 руб.
Срок перечисления налога (его нужно удержать или в день з/п или на следующий после)
Для примера:
06.02.2016
06.03.2016
06.04.2016

Итого по разделу 1 за 1 квартал 2016:
з/п - 3000
налог - 300 руб.
Итого по разделу 2 за 1 квартал 2016:
з/п - 3000
налог - 300 руб.
Контрольные соотношения соблюдены и мы ничего не задолжали в бюджет. Попробовала заполнить так в СБИС и запустила проверку соотношений. Все сошлось, ошибок не было.

Как я поняла, форма 6-НДФЛ введена для контроля уплаты налога и будет служить расшифровкой для формы 2-НДФЛ. В форме 2-НДФЛ за год у нас з/п за декабрь не переходит на следующий год, не смотря на то, что она фактически выплачивается в январе следующего года, как и НДФЛ.

Пример: з/п за декабрь 2015 - 500, а ндфл - 50
За январь - декабрь 2016 з/п -12000 (по 1000 каждый месяц), ндфл - 1200 (по 100 каждый месяц).
Если в 6-ндфл отразить з/п и ндфл за декабрь, то может возникнуть несостыковка:
ведь сумма з/п за декабрь 2015 - ноябрь 2016 будет: (500+11000=11500), а НДФЛ за этот же период - 50+1100= 1150.
По 2-НДФЛ за 2016 будет следующая ситуация: з/п за 2016 - 12000 (так как декабрь 2015 не входит, а 2016 входит в расчет); ндфл за 2016 - 1200.
Следовательно, данные в справке 2-НДФЛ за 2016 (з/п - 12000 и ндфл начисленный и уплаченный - 1200) не будут совпадать с данными из 6-НДФЛ (з/п - 11500 и ндфл -1150).
По зарплате за март, выплаченной в апреле чиновники оставили решение отражать эти выплаты и перечисления на усмотрение работодателя. По зарплате за декабрь 2015 даны тоже рекомендации, а не строгие указания. Во всяком случае на большинстве бухгалтерских порталов в образце заполнения з/п и налог за декабрь 2015 не отражаются, а за март 2016 отражаются в полном объеме с апрельскими датами.
Это мои соображения.