продажа за наличные физлицу.

[КЕЕ]

Сообщение от Ирина Л

Организация на ОСНО, есть ККМ, реализовала товар физическому лицу, пробила кассовый чек. Нужно ли брать у физического лица ФИО, адрес, паспортные данные? А так же как оформить начисление НДС и что подложить к книге продаж в бухгалтерии 8,3? Спасибо.

Плательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, и налоговые агенты обязаны составлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Счета-фактуры не составляют:

....налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли или общепита при продаже товаров за наличный расчет, а также выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению.
В этих случаях продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);

Кроме счетов-фактур для исчисления НДС в книге продаж регистрируются:

бланки строгой отчетности или суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц, при реализации товаров (работ, услуг) непосредственно населению (абз. 2 п. 13 Правил ведения книги продаж);

п. 7 ст. 168 НК РФ

Развернуть для просмотра

При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

[свернуть]

п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

Развернуть для просмотра

Счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.

Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выставленные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц.

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

[свернуть]