Нерезидент и НДФЛ, как быть с КБК?

[Veselenochka]

Начинающий бух-р, вы статью прочли которую я выложила?

Однако расчет и удержание из доходов граждан Республики Беларусь производятся с учетом особенностей. Из заработка этих граждан можно удерживать НДФЛ по ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ, но при этом между белорусским гражданином и российской организацией должен быть заключен договор на срок 183 дня и более. Такой порядок предусмотрен Соглашением от 21.04.1995, а также подтвержден Протоколом от 24.01.2006 к Соглашению от 21.04.1995 <6> (далее - Протокол). Аналогичные разъяснения даны в Письмах финансового (от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210, от 29.03.2007 N 03-04-06-01/94, от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82) и налогового (от 09.06.2006 N 04-2-03/123, от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@) ведомств.
--------------------------------
<6> Ратифицирован Федеральным законом от 17.05.2007 N 81-ФЗ "О ратификации Протокола к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество".

В случае если белорусский гражданин расторгнет трудовой договор до истечения 183 дней, НДФЛ необходимо будет пересчитать по ставке 30% согласно п. 5 ст. 1 Протокола. То есть работодателю необходимо пересчитать НДФЛ белорусского гражданина по ставке 30% с первого дня работы на территории РФ до момента его увольнения. При этом необходимо учитывать, что перерасчет суммы налога происходит в последний месяц работы, а максимальный размер удержания не должен превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ). Следовательно, организация может не иметь возможности удержать всю сумму доначисленного НДФЛ для перечисления в бюджет, при этом сохранив 50% заработной платы работнику. В этом случае организация должна сообщить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет о невозможности удержания налога и о сумме задолженности в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств (п. 5 ст. 226 НК РФ).