Займ из фонда взаимопомощи

[MarinaAnna]

Nusya, Вот еще нарыла:
…..Следует отметить, что в действующем плане счетов отсутствует счет, позволяющий адекватно отражать в учете информацию о прочих фондах кооператива. Для ведения такого учета можно рекомендовать счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», или 86 «Целевое финансирование» (по выбору бухгалтера кооператива) на которых для каждого фонда необходимо открыть соответствующий
субсчет.
Таким образом, операции по формированию и использованию неделимого фонда отражаются следующими учетными записями:
№ Содержание операции Дт Кт
1 Внесение членских (вступительных) взносов членами
(ассоциированными членами) кооператива Дт50,51 Кт 86
2 Получение целевых средств из бюджета Дт50, 51 Кт86
3 Направление средств целевого финансирования на
формирование резервного фонда Дт 86 Кт82
4 Направление средств целевого финансирования на
формирование прочих фондов Дт86 Кт84, 86
5 Направление части прибыли на формирование фондов
кооператива Дт84 Кт82,84,86
6 Направление средств резервного фонда на покрытие убытка от деятельности кооператива Дт82 кт84
7 Использование средств фонда на цели, определенные
внутренними Положениями кооператива и общим собранием Дт84 Кт86, 76, 70…
Вопросы учета фондов кооператива должны быть раскрыты в Учетной политике кооператива.
4.4 Учет фонда финансовой взаимопомощи.
фонд финансовой взаимопомощи (ФФВ), является источником займов,предоставляемых членам кооператива. ФФВ формируется за счет собственных средств кооператива (паевой и неделимый фонды), целевого финансирования, заемных средств кооператива (займов, кредитов, привлеченных займов) и т.д. Таким образом, ФФВ является экономическим понятием, объединяющим фонды, резервы, займы
полученные, в части, используемой для целей предоставления займов членамкооператива.
Можно использовать:
1. Ср-ва ФФВ учитываются в составе паевого фонда, займов полученных, привлеченных займов и других источников на отдельных аналитических счетах, а в учетных регистрах выделять их отдельным показателем «В том числе средства ФФВ».
Наиболее удобен такой способ при применении автоматизированной формы учета, которая позволяет выводить отчет «по субконто» на любую дату.
2. Во внутренних регламентирующих документах кооператива определять целевое назначение всех видов взносов и поступлений. Н-р, ср-ва Паевого фонда и привлеченные займы предназначены для выдачи займов (т.е. включаются в ФФВ); вступ. и членские взносы направляются на финансирование АХР; средства Резервного фонда предназначены для обеспечения непредвиденных расходов и т.п. В этом случае данные о размере и движении ФФВ можно получить простым суммированием данных по соответствующим счетам. Величина временно свободного остатка ФФВ может составлять не более 50% средств данного фонда. Т.е. как минимум половина средств ФФВ должна использоваться на выдачу займов членам кооператива Временно свободный остаток может быть размещен только в те финансовые инструменты, которые законодательно разрешены СКПК к использованию: Фонд финансовой взаимопомощи кооператива последующего уровня, депозиты в банках, государственные и муниципальные ценные бумаги.
Таким образом, контроль законности использования средств ФФВ можно осуществлять путем сверки данных о величине ФФВ, сумме выданных займов, финансовых вложений, и свободного остатка денежных средств. Для обобщения данных о Фонде финансовой взаимопомощи, анализа его использования кооператив может разработать учетный регистр или использовать ведомость следующей формы:
Использование средств
Формирование ФФВ

№ Направление использования Сумма Сумма № Источник формирования Сумма Сумма
На нач. месяца На к-ц месяца На нач.м-ца На к-ц м-ца
1 Остаток задолженности по выданный займам 1 Паевой фонд
2 Остаток средств в кассе 2 Остаток привлеченных займов членов
3 Остаток средств на расчетном счете 3 Неделимый фонд потребления
4 Остаток средств ФФВ второго уровня 4 Сумма кредитов и займов на пополнение ФФВ
5 Прочие счета в банка 5 ……..
Итого Итого

Вопросы учета Фонда финансовой взаимопомощи должны быть раскрыты в учетной политике кооператива

Таблица ,жалко, что сюда нормально не встает при копировании.