Займ физ лицу.

[vsv-boss]

Сообщение от Султан

Поэтому и фирма, выдавшая займ не является налоговым агентом.

Султан, вы зря пытаетесь утверждать и дальше это ошибочное решение. Вам уже разъяснили, почему юрлицо, выдавшее займ физлицу, является автоматом налоговым агентом этого физлица. Читайте выше и снова...

Сообщение от Султан

Теперь, если физ лицо не платит фирме 0,1% годовых, которые оговорены в договоре, то и фирма не удерживает с него и не отчитывается в налоговой, пока физ лицо не оплатит 0,1%.

Всё зависит от условий договора. Имеет значение не только момент, когда физлицо выплачивает %% по займу, но и сроки выплат, которые указаны в договоре. Если по договору займа %% должны выплачиваться ежемесячно или ежеквартально, или раз в год, или в момент возврата части суммы или всей суммы, то моментом исчисления НДФЛа с материальной выгоды будут эти самые даты. Если удерживать не с чего (ну, не работает это лицо у вас и нет для него никаких вознаграждений), то фирма обязана письменно сообщить о размере исчисленного НДФЛа в налоговую инспекцию.