расчет процентов по займу для целей налога на прибыль

[Беренис]

Aleksa_81, Вы все делаете правильно!
Если (ставка РФН Х 1.1) больше ставки кредитного договора, то вы всю сумму начисленных % принимаете на уменьшение НОП.
Если (ставка РФН Х 1.1) меньше ставки кредитного договора, то необходим расчет (см. таблицу).
Обратите внимание, расчет ведется по дням, а не по итогам месяца.
Т.к. возможно досрочное погашение, выдача не в начале месяца, кредит в форме овердрафт, и прочие разновидности.
Изменение ставки РФН, тоже влияет, если с 19.06.07 ставка РФН = 10%, а с 04.02.08 ставка РФН = 10.25%, то для целей налогообложения, с 01.02 по 03.02 вы принимаете 11%, а с 04.02 по 29.02 к учету пойдет 11.275%
Далее, сравните ваш расчет с банковским (запросите у кредитного отдела), вас ждет немало удивлений.
Во первых, возможны ошибки как с вашей стороны (нерадивый кассир разнес банк не на 66.1 счет, а на расчеты с покупателем), так и с банковской (кредит погашен досрочно, а операционист продолжает упорно считать до конца месяца).
Кроме того, возможен вариант, что в конце месяца у вас не оказалось денег на р/с, и начисленные проценты банк снимает в следующем месяце. В этом случае, вы должны сами начислить % за кредит, которые войдут в расчет по налогу на прибыль (по итогам месяца на счете 66.2 у вас останется Дт задолженность).
И еще, если в договоре и есть пункт, связанный с изменением ставки РФН, то необходимо Дополнительное соглашение к кредитному договору, где прямо зафиксированы новые ставки, а не изобретать велосипед.