Раздача товаров, промо-акция

[ILD17]

Сообщение от Ellana

Как оприходовать эти образцы товара, которые не предназначены для продажи?
Какие налоги придется нам заплатить?

Так как вы являетесь дистрибьютором у вас должен быть договор (или иное соглашение) предусматривающее данные образцы, где в полной мере описываются ваши обязанности по передаче их конечным покупателям, изготовителям и т.д. Если данные процедуры не описаны в договоре то и принимать вы их не обязаны.
Если в договоре предусматривается передача образцов для конечных покупателей, то процедура должна происходить следующим образом:
1. Завод передает вам образцы с нулевой стоимостью и сама на себя выписывает счет-фактуру в рамках безвозмездной передачи ТМЦ.
2. Вы открываете забалансовый счет для учета ТМЦ и в рамках договора с заводом передаете данные образцы конечным покупателям по нулевой стоимости, счет-фактура при этом не выписывается, так как ни какой реализации не происходит и изначально заложенные налоги заводом оплачены.

Ели договор не предусматривает такие обязанности как передача образцов конечным покупателям и в товарных накладных заложена цена, то вы не обязаны их принимать у завода. Если вы их приняли, то это ваши ТМЦ и вы имеете право распоряжаться ими как хотите (в том числе продать по более высокой цене), при этом в соответствии с первичной документацией вы обязаны отразить кредиторскую задолженность перед заводом. Дальнейшая передача образцов покупателям может вами производится в рамках рекламной акции, в т.ч. безвозмездно:

Д 10 К 60 - получены образцы от завода.
Д 19 К 60 - НДС.
Д 68 К 19 - НДС принят к зачету.
Д 44 К 10 - переданы образцы покупателю по рекламной акции.
Д 91 К 68 - начислен НДС с безвозмездной передачи.