Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
27.02.2016, 21:58 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: И снова о лизинге
То, что ПБУ 18/02 вы не применяли говорит только о том, что вы не отражали на счетах БУ разницы между БУ и НУ доходами-расходами и не показывали пользователям отчетности, что вызывает отличия между прибылью в БУ и в НУ т.е у вас не было проводок по счетам 09 и 77.
При этом у вас была и разная стоимость БУ и НУ у лизингового ОС и разная амортизация и как следствие разные расходы в БУ и НУ. Налог на прибыль 100% не корректно рассчитан. НУ расходы - амортизация НУ, потом лизинговый платеж минус амортизация НУ т.е амортизация у нас в ноль уходит и остается лизинговый платеж в НУ. А вы брали амортизацию БУ в расходы НУ. Вряд ли она равна лизинговому платежу. По налогу на имущество вопросов как раз таки и нет т.к он по БУ остаточной стоимости, а она верная у вас на сколько я понимаю. В 8.2 лизинг на балансе лизингополучателя пока не автоматизирован в отличие от 8.3 и "недостающие" проводки или корректировки сумм пользователи сами делают и алгоритм учета тоже сами для себя выбирают. А расчеты делают в экселе, как правило, если не дорабатывают программу. Поэтому тут делаете, как вам удобно, главное, чтобы ИТОГО было верным в НУ и БУ. Тем более, что ПБУ 18/02 нет и всего два ОС. Сам аванс не расход, расход в НУ лизинговый платеж. И не важно оплатили вы его или нет, а важно начислили вы его в учете на основании полученных от лизингодателя документов или нет. И признаем мы лизинговый платеж конечно же только после того, как ОС введено в эксплуатацию т.к бывает, что платеж уже начислен, а ОС монтируется/комплектуется итд и еще не в эксплуатации. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
|
|