Излишне начисленный отложенный налоговый актив

[avira]

Коллеги, помогите разобраться с ПБУ-18

По итогам 2007 года был начислен отложенный налоговый актив (ОНА) на налоговый убыток, но в бухучете по итогам года была прибыль (получены дивиденды, налог удержан агентом). А если в Бухучете прибыль, то льготироваться на убыток прошлых лет мы не сможем, а значит и формировать отложенный налоговый актив (ОНА) не должны. На суммы полученных дивидендов мы должны были начислить постоянный налоговый актив (ПНА), но этого не было сделано в 2007 году.

Сейчас, исправляя ошибку, убрала этот излишне начисленный ОНА на счет 84 "Нераспределенная прибыль".

Может это неправильно? КАК убрать ОНА? Убирать на 99 счета?

Не начислять же в этом году ПНА