Особенности УСН 15%

[Innoch]

Вот имеется порядок определения расходов, я хотела бы более подробно остановиться на этом вопросе, правильно ли я понимаю, что можно учесть в составе расходов, а что – нет: (жирным шрифтом порядок определения расходов, а простым, синим цветом – мое мнение, поправьте меня пожалуйста, если я не права!)


При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1. расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, на приобретение и создание нематериальных активов;

Ну, это значит, если мы купим какое-либо здание или автомобиль, или компьютер, сумма покупки будет являться нашим расходом

1. расходы на ремонт основных средств (в т.ч. арендованных);

У нас много транспорта на предприятии. Значит, покупаем мы запасные части – эта сумма наш расход, то же самое картриджи на принтер, например, или что-то тому подобное

1. арендные (в т.ч. лизинговые) платежи

Вот тут мне не ясно – что имеется ввиду. С лизингом не работаем, а что за арендные платежи? Аренда земли подходит под этот пункт? Аренда помещения? Аренда транспорта?

1. материальные расходы;

Все-все, что у нас на 10 счете имеется? Канцтовары, сырье и материалы, стройматериалы, ГСМ, запчасти, да? И именно если куплено что-то из материалов в 1 квартале, то и налог это уменьшит в 1 квартале?

1. расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности

Ну тут все ясно: заработная плата, отпускные, больничный лист, материальная помощь, наверное?

1. расходы на обязательное страхование работников и имущества

Страхование автомобилей сюда входит? А страхование работников – имеется ввиду ФСС от НС и ПЗ?

1. суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным и подлежащим включению в состав расходов

Пункт непонятен. Вот к примеру, нам предоставили услугу по установке счетчика, с выделенным НДС. Значит эта сумма НДС уменьшает доход?

1. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика
2. расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
3. суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату в соответствии с таможенным законодательством;
4. расходы на содержание служебного транспорта, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм,

Здесьвсе, что касается покупки запасных частей и гсм

1. расходы на командировки, в частности на:
   • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
   • наем жилого помещения.
   • суточные или полевое довольствие в пределах установленных норм
   • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
   • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

1. плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах утвержденных тарифов);

Имеются ввиду нотариальные тарифы или есть какой-то конкретный тариф, выше которого принять к расходам сумму мы не сможем?

1. расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
2. расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

Имеется ввиду публикация в сети интернет?

1. расходы на канцелярские товары;
2. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
3. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
4. расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
5. расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
6. суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

Все-все-все налоги и сборы?

1. расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
2. расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
3. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
4. расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
5. расходы на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
6. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
7. расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости;
8. расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
9. судебные расходы и арбитражные сборы;
10. периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
11. расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика;
12. расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках.