Расходы при УСН 6%

[Larky]

Механизм работы 90 и 99 счетов таков - на 90 счету имеется пассивный субсчет 90.Доходы, активный 90.Расходы и активно-пассивный 90.Прибыли и Убытки. Назначение первых двух понятно из их названия, на этих счетах накапливается информация о доходах и расходах нарастающим итогом в течение года... Для того, что бы не обнулять информацию на этих субсчетах каждый месяц при его закрытии, введен третий субсчет, создающий "противовес" первым двум, для сведения синтетического 90 счета в нуль... А для корреспонденции с этим третьим субсчетом введен счет 99, на котором отображается информация о финансовом результате на конец месяца... Поэтому посмотрите внимательно, разницы от способа отнесения налогов на счета доходов/расходов или непосредственно на счет финансовых результатов не должно возникать. Покажу на примере:
Предположим, на конец периода на счете 90.Доходы накопилось 1000 рублей т.е. С-до Кт90.Доходы 1000, а на счете 90.Расходы 500 рублей, т.е. С-до Дт90.Расходы 500... Начислили налоги по Дт90.Расходы еще 200 руб. В результате получили
С-до Дт90.Расходы 700 С-до Кт90.Доходы 1000
Как видим, для "равновесия" 90 счета не хватает 300 руб. по дебету. Вот тут вступает в дело 99 счет
Дт90.Прибыли и Убытки - Кт99 300 руб.
В итоге имеем 90 счет со свернутым сальдо, равным нулю, и информацией о доходах и расходах нарастающим итогом на субсчетах и счет 99 с финансовым результатом закончившегося периода, равным 300 руб. прибыли...
Теперь сальдируем 90 счет до начисления налогов... Для его "закрытия" потребуется проводка
Дт90.Прибыли и Убытки - Кт99 500 руб.
Начислим налоги по Дт99 те же 200 и в результате получим С-до Кт99 300 руб., то есть тот же финансовый результат 300 руб. прибыли...