Лимит кассы у ИП

[Ni Co]

Для любого Банка указатель не ГК, а письма из ЦБ. Но пока изменений в Положении 14-П от 05.01.98 не было, так что требования ЦБ беспочвенны.
И ещё, что есть:

По закону предприниматели не обязаны соблюдать действующий Порядок ведения кассовых операций <1>. То есть они могут не выполнять требований <2>:
(и) о соблюдении лимита кассы;
(и) ведении кассовой книги;
(и) оформлении приходных и расходных кассовых ордеров.

(!) Налоговики в отдельных регионах придерживаются позиции, согласно которой Порядок ведения кассовых операций распространяется и на индивидуальных предпринимателей. На этом основании они пытаются взыскивать с предпринимателей административные штрафы за его нарушение, в частности за неоприходование в кассу денежной наличности, отсутствие кассовой книги <3>. Свою позицию налоговики обосновывают тем, что деятельность предпринимателей должна регулироваться теми же правилами, что и деятельность организаций <4>. Однако большинство судов считает, что у предпринимателей нет обязанности соблюдать Порядок ведения кассовых операций <5>.

В то же время на предпринимателей распространяется лимит расчетов наличными денежными средствами в рамках одного договора в сумме 100 000 руб. при расчетах с другими предпринимателями или с организациями <6>.

(!) Штраф за превышение лимита расчетов наличными составляет от 4000 до 5000 руб. Обнаружить нарушение могут налоговики в ходе налоговой проверки. Вместе с тем привлечь к ответственности нарушителя-предпринимателя, передающего деньги из кассы, налоговики могут только в течение 2 месяцев со дня, когда допущено превышение лимита наличных расчетов <7>.


--------------------------------
<1> Пункты 1 - 3 Порядка, утв. ЦБ РФ 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок).
<2> Пункты 3, 5 - 7 Порядка.
<3> Статья 15.1 КоАП РФ.
<4> Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2007 N 18-12/3/002583; Письмо ЦБ РФ от 17.07.2006 N 08-17/2540.
<5> Постановления ФАС ПО от 06.05.2008 N А12-2665/08-С24; ФАС УО от 16.10.2007 N Ф09-8499/07-С1; ФАС ВСО от 09.02.2007 N А19-15197/06-Ф02-35/07-С1; ФАС МО от 15.01.2007 N КА-А40/13220-06; ФАС СЗО от 15.03.2007 N А56-45561/2006; Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2008 N А60-7470/2008.
<6> Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У.
<7> Статьи 15.1, 2.4, ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ; п. 5 Разъяснений, напр. Письмом ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95.