Дата отражения выручки при реализации на экспорт

[Б_С_К]

Сообщение от Главбух новоиспеченная

Дата перехода права собственности или дата отгрузки?

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Выручку от реализации признайте в момент фактической передачи продукции покупателю и выставления расчетных документов. Такой позиции придерживается Минфин России (письмо Минфина России от 20 сентября 2006 г. № 03-03-04/1/667).

Выручка при расчете налога на прибыль возникает в том периоде, в котором товары (работы, услуги) были реализованы (п. 3 ст. 271 НК РФ). Под реализацией понимается переход права собственности на отгруженную продукцию (товары) (п. 1 ст. 39 НК РФ). В общем случае, право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи (отгрузки продукции). Но стороны договора могут предусмотреть и другой порядок. Например, до момента оплаты отгруженной продукции (товаров) ее собственником может оставаться продавец. Это следует из пункта 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ.

Однако какие бы условия стороны сделки не предусмотрели в договоре, они не должны влиять на порядок признания доходов при расчете налога на прибыль методом начисления. В пункте 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 прямо сказано, что договоренность сторон о сохранении за продавцом права собственности на отгруженную продукцию, не может учитываться при налогообложении.

Сообщение от Главбух новоиспеченная

Таким образом, как я предполагаю, налоговая база для НДС берется все-таки из БУ.

И какие же это все таки даты?

Сообщение от Б_С_К

А в декларацию по НДС в том кв. когда собран пакет документов согласно 165 ст НК либо по истечении 180 дней если он не собран.